Legea privind impozitul pe succesiune și impozitul pe cadouri (ErbStG) reglementează impozitarea bunurilor moștenite și a bunurilor imobile după moartea unei rude. Vă explicăm aici ce scutiri puteți solicita și care este diferența față de o donație.
Impozitul pe moștenire este unul dintre multele aspecte de rezolvat după moartea unei persoane dragi. Pe lângă moștenirile fără taxe, cum ar fi bijuteriile sau arta, activele rămase trebuie gestionate. Aici se aplică Legea privind impozitul pe moștenire și cadouri (ErbStG). Aceleași scutiri de impozite și cote de impozitare se aplică unei moșteniri ca și unui cadou care a fost făcut în timpul vieții tale. Cu toate acestea, darul și moștenirea nu sunt complet identice.
Diferențe între impozitul pe moștenire și impozitul pe cadouri
Cu un cadou, proprietatea sau proprietatea este transferată descendenților sau rudelor înainte de moarte. Acest lucru înseamnă că puteți influența în continuare cine primește ceea ce în timpul vieții dvs. și este independent de succesiunea legală. Este adevărat că aceleași scutiri de impozit se aplică impozitului pe cadou ca și impozitului pe moșteniri, astfel încât la prima vedere nu există prea multe diferențe în ceea ce privește condițiile fiscale. Cu toate acestea, în cazul unui cadou, este posibil să se utilizeze alocația personală din nou la fiecare zece ani, în timp ce acest lucru este posibil doar o singură dată în cazul moștenirii.
Fiscul trebuie informat cu privire la moștenire. După depunerea declarației de moștenire, începe o perioadă de patru ani. În acest timp, Finazamt trebuie să vă trimită avizul de moștenire și, astfel, cererea de plată.
Suma impozitului pe succesiune
Valoarea impozitului pe moștenire depinde în principal de gradul de relație cu testatorul și de valoarea moștenirii. Acest lucru are ca rezultat trei clase de impozite și scutiri de impozite diferite:
- Clasa de impozit pe succesiune I
Aceasta include soțul sau partenerul supraviețuitor, precum și copiii și copiii vitregi. Aceștia pot solicita o scutire cuprinsă între 200.000 și 500.000 de euro, în funcție de relația de familie. De obicei se datorează un impozit pe moștenire de la 7 la 30 la sută. - Clasa de impozit pe succesiune II
Fiscul clasifică frații, nepoatele, nepoții, socrii, soții divorțați, foștii parteneri de viață și vitregii și socrii în acest sens. Există alocații de 20.000 de euro. Orice lucru care depășește acest lucru este impozitat între 15 și 43%. - Clasa de impozit pe succesiune III
Aceasta include toate celelalte persoane care pot solicita, de asemenea, o indemnizație de 20.000 de euro. Cu toate acestea, impozitul pe moștenire este de 30 până la 50 la sută.
Impozitul pe succesiune: prezentare generală a scutirilor fiscale aplicabile
Clasa impozitului pe succesiune | Grup de oameni | indemnizațiile aplicabile |
|---|---|---|
| I. | Soț, partener de viață înregistrat | 500.000 de euro |
| Copil (de asemenea, copil adoptat și vitreg) | 400.000 de euro | |
| Nepot care moștenește în locul copilului / fiului vitreg al testatorului dacă acesta din urmă a murit deja | 400.000 de euro | |
| Nepot, vitreg | 200.000 de euro | |
| Strănepoții și alți descendenți | 100.000 de euro | |
| Părinții și bunicii în caz de achiziție din cauza decesului | 100.000 de euro | |
| II | Părinții și bunicii cu daruri | 20.000 de euro |
| Frați (de asemenea, vitregi) | 20.000 de euro | |
| nepoata si nepot | 20.000 de euro | |
| Parinti vitregi | 20.000 de euro | |
| Părinții în drept și copiii în drept | 20.000 de euro | |
| soții divorțați, partenerii civili într- un parteneriat înregistrat anulat | 20.000 de euro | |
| III | toți ceilalți dobânditori | 20.000 de euro |
Suma exactă a impozitului pe succesiune se calculează după deducerea scutirilor de impozite și are următoarele cote de impozitare:
| Achiziție impozabilă | Procent clasa I de impozitare | Procentul clasei de impozitare II | Procentul clasei fiscale III |
|---|---|---|---|
| 75.000 | 7 la sută | 15 la sută | 30 la sută |
| 300.000 | 11 la sută | 20 la sută | 30 la sută |
| 600.000 | 15 la sută | 25 la sută | 30 la sută |
| 6.000.000 | 19 la sută | 30 la sută | 30 la sută |
| 13.000.000 | 23 la sută | 35 la sută | 50 la sută |
| 26.000.000 | 27 la sută | 40 la sută | 50 la sută |
| peste 26.000.000 | 30 la sută | 43 la sută | 50 la sută |
Important de știut : dacă moștenitorul a primit deja unul sau mai multe cadouri în ultimii zece ani, valoarea lor se adaugă la valoarea cotei curente a moștenirii sau a cadoului pentru a calcula impozitul pe moștenire sau impozitul pe cadou.
Alocație de pensie pentru caz special
În cazul unei moșteniri, soții supraviețuitori, partenerii înregistrați și copiii decedaților sub 27 de ani pot solicita o indemnizație de pensie conform articolului 17 ErbStG, în plus față de scutirile fiscale respective. Alocația de pensie datorată este redusă, totuși, dacă soțul sau copiii primesc prestații după decesul decedatului, precum pensiile orfane sau ale persoanelor aflate în întreținere, precum și pensiile care nu sunt supuse impozitului pe moștenire.
Avizul privind impozitul pe moștenire
În cazul unei moșteniri, biroul fiscal raportează de obicei de la sine, deoarece banca a informat-o deseori despre moștenire. Dacă nu este cazul, moștenitorul respectiv, precum și cei care au dreptul la o parte obligatorie și legatarii trebuie să se adreseze biroului fiscal în termen de trei luni de la moștenire. Declarația privind impozitul pe moștenire, pe de altă parte, trebuie depusă numai după ce fiscul a solicitat-o.
Autoritățile fiscale au de obicei nevoie de câteva săptămâni pentru procesare. De asemenea, se poate întâmpla ca prelucrarea să dureze până la doi ani și să nu mai așteptați notificarea și solicitarea de plată. Cu toate acestea, biroul fiscal nu își poate lua timpul pentru totdeauna, deoarece la patru ani de la depunerea declarației de impozit pe moștenire, avizul privind impozitul pe moștenire expiră.
Scutirea de impozitul pe succesiune
Nu există o scutire generală de la impozitul pe moștenire. Fiecare persoană care este supusă obligației impozitului pe venit din Germania este obligată să plătească. Cu toate acestea, a existat o singură excepție din 2009: proprietatea rezidențială lăsată soțului rămâne scutită de impozite. Și copiii care moștenesc o proprietate de până la 200 de metri pătrați nu trebuie să plătească nici impozite. Condiția prealabilă este ca proprietatea să fie utilizată timp de zece ani înainte de a fi vândută. În plus, testatorul trebuie să fi folosit proprietatea până la moartea sa.
bacsis: Testamentul soțului ar trebui modificat astfel încât soțul supraviețuitor să primească mai întâi proprietatea și numai după moartea sa să treacă copilului. Condiție prealabilă: familia folosește singură proprietatea. Citiți aici despre alte modalități de economisire a impozitului pe succesiune.