Impozitul pe transferul imobiliar se datorează la achiziționarea unei proprietăți sau a unui teren și variază în Germania de la stat la stat. Aflați când să plătiți impozitul și cum puteți economisi bani aici.
Impozitul pe transferul imobiliar este o problemă a statelor federale începând cu 2006, astfel încât acestea să poată stabili singure rata impozitului (a se vedea articolul 105 (2a) teza 2 din Legea fundamentală). În Germania, prin urmare, nu este neobișnuit ca ratele de impozitare să difere foarte mult de la stat la stat. În timp ce Bavaria și-a păstrat vechea rată de impozitare de 3,5 la sută și, astfel, are cea mai scăzută rată, în Brandenburg, Renania de Nord-Westfalia, Saarland, Schleswig-Holstein și Turingia trebuie să vă scufundați mai mult în buzunar pentru impozitul pe transferul imobiliar (fiecare 6,5 la sută fiecare) La sută).
Impozitul pe transferul imobiliar este acum una dintre cele mai mari surse de impozitare proprii din statele federale. În timp ce veniturile pentru stat erau de 4,8 miliarde de euro în 2005, acestea erau deja de 15,8 miliarde de euro în 2019.
Când se datorează impozitul pe transferul imobiliar?
Impozitul pe transferul imobiliar se percepe întotdeauna la achiziționarea unei proprietăți sau proprietăți și face parte din costurile auxiliare la construirea unei case sau la achiziționarea unei proprietăți. Spre deosebire de impozitul pe proprietate, acesta se datorează o singură dată și se plătește la fisc. Deci, cu siguranță ar trebui să se ia în considerare la finanțarea casei.
Impozitul pe transferul imobiliar se ridică de obicei la câteva zeci de mii de euro, motiv pentru care nu ar trebui să îl uitați la finanțare.
Atunci când cumpărați proprietăți imobiliare, trebuie să specificați în contractul de cumpărare cine trebuie să plătească impozitul pe transferul imobiliar, deoarece, conform secțiunii 13 nr. De îndată ce contractul de cumpărare a fost convenit, acesta trebuie notarizat și atribuit biroului fiscal de către notar. Fiscul scrie apoi debitorului fiscal impozitul pe transferul imobiliar și îi cere să plătească impozitul în termen de o lună. Așa-numitul certificat de eliberare se eliberează numai atunci când dvs., în calitate de cumpărător, ați plătit impozitul pe transferul imobiliar. Fără aceasta, nu se poate face înscrierea în cartea funciară.
Diferența dintre impozitul pe transferul imobiliar și impozitul pe imobil
Aceste două tipuri de impozite sunt adesea confundate de proprietarii de clădiri și de potențialii cumpărători. De aceea, am rezumat cele mai importante diferențe pentru dvs. aici:
| Impozitul pe transferul imobiliar | Impozitul pe proprietate |
|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
Va fi datorat și impozitul pe transferul imobiliar în caz de executare silită și închiriere pe termen lung?
Atunci când cumpără o casă, executarea silită și închirierea pe termen lung ocupă o poziție specială, deoarece diferă de procedura obișnuită de cumpărare a unei case și își întocmesc propriile contracte. Impozitul pe transferul imobiliar se percepe oricum. În cazul executării silită, valoarea impozitului rezultă din oferta cea mai mare pentru care a fost cumpărată proprietatea. În cazul leasingului lung, acesta se calculează din prețul de achiziție, leasingul convenit și durata contractului de leasing.
Cum calculați impozitul pe transferul imobiliar?
Impozitul pe transferul imobiliar rezultă din prețul de cumpărare convenit înmulțit cu procentul stabilit de statul federal.
Impozitul pe transferul imobiliar = prețul de cumpărare * procentul actual al statului federal
Pentru o casă în valoare de 500.000 euro, va trebui să plătiți 25.000 euro impozit pe transferul imobiliar în Baden-Württemberg (5,0 la sută).
Calcul: 500.000 x 0,05 = 25.000
Pentru o casă cu aceeași valoare, impozitul pe transferul imobiliar în Turingia (6,5 la sută) este de 32.500 de euro.
Cât de mare este impozitul pe transferul imobiliar în statele federale?
|
stat |
Cota de impozitare veche |
Crește |
Cota de impozitare nouă |
Preț de achiziție: 200.000 € |
|---|---|---|---|---|
|
Baden-Württemberg |
3,5% |
05/11/2011 |
5,0% |
10.000 EUR |
|
Bavaria |
3,5% |
nicio schimbare |
7.000 € |
|
|
Berlin |
4,5% |
01/01/2014 |
6,0% |
12.000 € |
|
Brandenburg |
5,0% |
01.07.2015 |
6,5% |
13.000 € |
|
Bremen |
4,5% |
01/01/2014 |
5,0% |
10.000 EUR |
|
Hamburg |
3,5% |
01/01/2009 |
4,5% |
9.000 € |
|
Hesse |
5,0% |
01.08.2014 |
6,0% |
12.000 € |
|
Mecklenburg-Pomerania Occidentală |
3,5% |
01.07.2019 |
6,0% |
10.000 EUR |
|
Saxonia Inferioară |
4,5% |
01/01/2014 |
5,0% |
10.000 EUR |
|
Renania de Nord-Westfalia |
5,0% |
01/01/2015 |
6,5% |
13.000 € |
|
Renania-Palatinat |
3,5% |
03/01/2012 |
5,0% |
10.000 EUR |
|
Saarland |
5,5% |
01/01/2015 |
6,5% |
13.000 € |
|
Saxonia |
3,5% |
nicio schimbare |
7.000 € |
|
|
Saxonia-Anhalt |
3,5% |
03/01/2012 |
5,0% |
10.000 EUR |
|
Schleswig-Holstein |
5,0% |
01/01/2014 |
6,5% |
13.000 € |
|
Turingia |
5,0% |
01/01/2017 |
6,5% |
13.000 € |
* Începând din octombrie 2020
Când nu trebuie plătit niciun impozit pe transfer imobiliar?
Dacă o proprietate este moștenită sau donată, sunt datorate numai impozite pe moștenire și pe cadouri. Vânzarea către rude de gradul I este, de asemenea, scutită de impozitul pe transferul imobiliar. Părinții pot transfera casele copiilor lor, la fel cum bunicii își pot da nepoții și soții unul altuia.
O altă excepție este limita de scutire: aceasta înseamnă că achiziționarea de terenuri pentru mai puțin de 2.500 EUR se face fără plata impozitului pe transferul de proprietate.
Modificare a legii pentru a preveni tranzacțiile cu acțiuni
Deoarece impozitul pe transferul imobiliar poate fi complet eludat legal prin așa-numitele tranzacții pe acțiuni chiar și în tranzacțiile de proiecte mari care valorează multe milioane, marea coaliție a decis, la 31 iulie 2019, modificarea legii impozitului pe transferul imobiliar.
Context: investitorii mari folosesc o lacună în legislația fiscală și achiziționează până la 94,9 la sută din acțiunile companiei care deține imobilul. Cel puțin 5,1% rămân fie la vânzător, fie sunt vândute unei terțe părți. Impozitul pe transferul de terenuri nu se datorează atunci. Potrivit estimărilor experților, acest lucru înseamnă că țările vor pierde sume considerabile din veniturile fiscale.
Modificarea legii ar trebui să intre în vigoare la 1 ianuarie 2020. Se intenționează reducerea limitei de participare de la 95 la 90 la sută și prelungirea perioadei de la 5 la 10 ani. Acest lucru ar trebui să limiteze evitarea abuzivă a impozitului prin tranzacțiile cu acțiuni. Cu toate acestea, în octombrie, reforma a fost amânată pentru prima jumătate a anului 2020 și apoi a luat loc pe spate din cauza crizei Corona.
Cum se reduce impozitul pe transferul imobiliar
- Cumpărați terenuri neamenajate și construiți o clădire nouă
În mod normal, atunci când cumpărați o casă în Germania, trebuie să plătiți impozitul pe transferul imobiliar asupra valorii totale a proprietății și a clădirii. Aceasta se mai numește și valoarea de piață a proprietății. Cu toate acestea, dacă cumpărați un lot vacant și apoi construiți o casă nouă pe acesta, puteți reduce semnificativ impozitul pe transferul imobiliar. Cu toate acestea, condiția prealabilă este ca vânzătorul proprietății și compania de construcții să nu aibă relații între ele și că ambele contracte sunt încheiate independent unul de celălalt.
Cumpărarea separată a terenului și a casei este o modalitate de a reduce impozitul pe transferul imobiliar.
- Identificați extrasele mobile în contractul de vânzare
Oricine cumpără o proprietate care conține așa-numitele „figuranțe mobile”, cum ar fi bucătării montate, coșuri de fum, saune sau copertine, poate economisi impozitul pe transferul imobiliar printr-un contract specific. Pentru că numai proprietatea, clădirea și inventarul intră în discuție pentru impozitul pe transferul imobiliar. Aceasta înseamnă: articolele care pot fi eliminate și reinstalate nu sunt taxate. Prin urmare, enumerați aceste extras separat. Asigurați-vă, totuși, că valoarea figuranților mobili nu depășește 15% din prețul total de achiziție, altfel biroul fiscal amenință să devină suspect. Cel mai bun lucru de făcut este să obțineți toate facturile și chitanțele de la vânzător, astfel încât să le puteți prezenta, dacă este necesar.
- Enumerați separat costurile de întreținere
Atunci când cumpărați un condominiu, puteți arăta total costurile de întreținere separat în contractul de vânzare, astfel încât prețul de cumpărare să fie redus cu această sumă. Plătiți doar impozitul pe transferul imobiliar la prețul de achiziție. Rezerva de întreținere este o sumă pe care fiecare membru al comunității de proprietari ar trebui să o pună deoparte pentru a putea finanța reparațiile și costurile pentru întreținerea clădirii.
Bine de știut : de ce trebuie să plătiți deloc impozitul pe transferul imobiliar pentru un condominiu? Poate că la început nu pare complet evident. Deoarece achiziționați și o parte din proprietate și proprietatea comună cu apartamentul, impozitul pe transferul imobiliar se datorează și aici.
Impozitul pe transferul imobiliar se datorează și la cumpărarea unui condominiu.
- Reducerea ulterioară a impozitului prin reducerea prețului de achiziție
În cazul în care vânzătorul și cumpărătorul sunt de acord ulterior asupra unei reduceri a prețului de achiziție și au notarizat acest lucru, impozitul pe transferul imobiliar poate fi redus. În acest caz, cumpărătorul trebuie să depună o cerere la biroul fiscal responsabil în termen de doi ani, care va rambursa apoi suma în exces. O astfel de reducere ulterioară poate fi cauzată, de exemplu, de defecte de construcție.