Costurile de studiu pot fi deduse din impozit, cu condiția să depuneți declarația dvs. de impozite în mod regulat. Citiți aici care este diferența dintre cheltuielile de publicitate și cheltuielile speciale și la ce ar trebui să acordați atenție.
Costurile studiului nu trebuie subestimate. Pe lângă finanțarea celei de-a doua locuințe sau costurile de închiriere, există și costuri de călătorie și adesea taxe de școlarizare.
În plus, costurile materiale trebuie acoperite, iar cei care planifică un semestru în străinătate se pot aștepta la cheltuieli semnificativ mai mari în acest timp. Vestea bună este că taxele de școlarizare sunt deductibile în anumite cazuri. Se aplică diferite reglementări în funcție de faptul că este vorba de un curs de formare inițială sau de un al doilea. Dar chiar și cei care nu trebuie încă să plătească impozite au opțiunea de a deduce taxele de școlarizare mai târziu în ani, cu un salariu impozabil cu aplicațiile corecte.
Cerințe pentru recuperarea banilor
- Cheltuieli de publicitate sau cheltuieli speciale
O distincție se face în principal între cheltuielile de publicitate și cheltuielile speciale. Costurile de publicitate pot fi compensate mult mai bine decât cheltuielile speciale.
- Pregătirea inițială sau a doua
Costurile pot fi deduse în mod diferit, în funcție de faptul dacă sunteți în cursul inițial sau al doilea antrenament. Cheltuielile speciale se aplică pentru formarea inițială și costurile de publicitate pentru a doua formare.
- Răspundere fiscală sau alocație de bază
Pentru a deduce deloc taxele de școlarizare, trebuie să plătiți impozitul pe venit. Acest lucru se datorează numai dacă venitul este o anumită sumă.
Prezentare generală a indemnizațiilor de bază
O alocație de bază este stabilită în fiecare an fiscal. Oricine al cărui venit este mai mic decât acesta nu trebuie să plătească impozite pe acesta.
| an | Alocație fiscală |
|---|---|
| 2012 | 8.004 € |
| 2013 | 8.130 € |
| 2014 | 8.354 € |
| 2015 | 8.472 EUR |
| 2016 | 8.652 € |
| 2017 | 8.820 € |
| 2018 | 9.000 € |
Pregătirea inițială sau a doua
Pregătirea profesională a copilului costă bani. „Codul civil spune că părinții trebuie să-și finanțeze formarea descendenților care corespunde abilităților și înclinațiilor lor”, explică avocatul Eva Becker, membru al comitetului de drept familial al Asociației Avocaților din Germania. „Dar trebuie să fie și accesibil pentru părinți. Depinde de caz. ”Se face o distincție generală între pregătirea inițială și cea de-a doua.
Pregătirea inițială este o pregătire profesională sau academică care începe imediat după absolvirea școlii. Acesta poate fi, de exemplu, formare profesională sau un curs de studiu normal, dar include și un curs de studiu dual. Concluzia este decisivă. O diplomă întreruptă nu este considerată o pregătire inițială finalizată. După ce cursurile de câteva luni au fost considerate anterior ca formare inițială de către autoritățile fiscale, se aplică acum reglementări mai stricte. Pregătirea inițială trebuie să fie cu normă întreagă (cel puțin 20 de ore) și să dureze cel puțin 12 luni. Instruirea trebuie să aibă, de asemenea, un curriculum și un obiectiv și să includă un examen final. Stagiile de firmă care includ formare de bază în Bundeswehr sau alte cursuri nu sunt considerate formare inițială.
Orice instruire suplimentară este considerată a doua pregătire. Nu contează dacă este profesional sau academic. De exemplu, o diplomă de master este considerată a doua pregătire după o diplomă de licență. O altă diplomă de licență sau doctorat este, de asemenea, o a doua pregătire.
Diferența dintre cheltuielile speciale și cheltuielile de publicitate
Taxele de școlarizare din formarea inițială pot fi solicitate doar ca cheltuieli speciale . Acest lucru se datorează faptului că sunt văzuți ca un cost al vieții private. Suma totală a costurilor nu este deductibilă din impozit. Pentru un grad I, există o sumă anuală maximă de 6.000 de euro. În plus, cheltuielile speciale pot fi compensate cu impozitul numai în anul în care apar. Astfel, o pierdere reportată ca și în cazul cheltuielilor legate de venituri nu este posibilă.
Sfat: pentru studenții care se află la pregătirea inițială, merită să deducă taxele de școlarizare numai dacă au câștigat deja și trebuie plătite taxe. Pentru a face acest lucru, studenții trebuie să câștige mai mult decât actuala indemnizație fiscală de bază de 9.000 de euro pe an.
Elevii care urmează un învățământ secundar au mai multe avantaje. În acest caz, taxele de școlarizare pot fi deduse ca cheltuieli legate de venituri . Nu există nicio limită a sumei, deoarece costurile pentru a doua formare sunt văzute ca o cheltuială profesională în scopuri fiscale. De asemenea, aveți posibilitatea de a beneficia de o reportare a pierderilor.
Sfat: Pentru a profita de diferența dintre cheltuielile speciale și cheltuielile comerciale, este perfect logic din perspectiva legislației fiscale să finalizezi formarea profesională înainte de a studia. În acest fel, nu numai taxele de școlarizare pentru masterat, ci și întregul curs pot fi deduse ca cheltuieli legate de venituri.
Prezentare generală a costurilor care pot fi deduse
- Taxe de curs, școală și școlarizare
- Cheltuieli pentru echipamente de lucru (de exemplu, computer, calculator)
- Cheltuieli pentru cursurile de revizuire
- Taxe de examen
- Cheltuieli pentru literatura de specialitate și materiale de învățare
- Cheltuieli pentru călătorii între domiciliu și locul de antrenament (30 de cenți pe kilometru de distanță)
- Din 2014, costul cazării la locul de studiu poate fi dedus numai dacă sunt îndeplinite cerințele pentru menaj dublu. Aceasta înseamnă că, pe lângă cazarea la locul de studiu, trebuie să aveți un alt apartament și să contribuiți la costurile de funcționare a menajului acolo.
- Cheltuieli pentru un birou la domiciliu, cu condiția să constituie centrul tuturor activităților operaționale și profesionale, ca în cazul învățării la distanță
- Cheltuieli pentru călătorii în comunități private de învățare care însoțesc o măsură educativă, cu condiția să demonstrați că programările sunt legate de afaceri
- Cheltuieli pentru cursurile de limbă, dacă acestea sunt profesionale
- Dobânzi pentru un împrumut de instruire, chiar dacă este plătit numai după finalizarea instruirii (pe de altă parte, cheltuielile pentru rambursarea împrumutului nu sunt deductibile)
- Costuri pentru un semestru în străinătate
Deduceți costurile studiului ca cheltuieli de afaceri
Deducerea costurilor de studiu ca cheltuieli de afaceri este de obicei un pic mai complicată decât deducerea cheltuielilor speciale.
De exemplu, elevii pot deduce din impozit cheltuielile de formare ulterioară ca cheltuieli anticipate legate de venituri, chiar dacă costurile de întreținere a părinților lor au fost deja plătite. Bine de știut: Acest lucru se aplică și în cazul în care părinții plătesc facturile corespunzătoare direct din contul lor.
- Pierderea reportării
Costurile de publicitate și costurile de funcționare pot fi compensate fiecare cu venitul aceluiași tip de venit, aceasta se numește „compensare orizontală a pierderilor”. De asemenea, se poate întâmpla ca în anul calendaristic să rămână venituri negative care nu pot fi compensate. Fiscul reportează automat o pierdere în anul calendaristic anterior. Oricine a plătit taxe anul acesta poate primi bani înapoi de la biroul fiscal. Cu toate acestea, se poate întâmpla ca venitul din acest an să fie insuficient pentru a compensa pierderea. Apoi, este logic să limitați suma reportată a pierderii. Acest lucru este posibil în forma principală a declarației de impozit pe venit.
- Pierderea reportată
Oricine este sub alocația fiscală de bază într-un an are opțiunea de a lua cheltuieli legate de venituri în anul următor. Este important să depuneți o declarație fiscală chiar și în anii în care venitul este sub indemnizația fiscală de bază. Costurile studiului vor fi apoi compensate în anul următor și vor reduce veniturile impozabile. Pentru ca pierderile să fie compensate în anii următori, elementul „Declarație pentru determinarea reportului pierderii rămase” trebuie bifat pe foaia de acoperire a formularului principal al declarației de impozit pe venit. Pierderile sunt determinate printr-o notificare separată.
- Aplicați pierderile reportate retrospectiv
Dacă nu știați despre opțiunile dvs., puteți solicita pierderile și retroactiv. Puteți depune în continuare declarații privind impozitul pe venit în ultimii patru ani, cu condiția să aveți în continuare documentele relevante. În ianuarie 2015, Curtea Fiscală Federală a decis chiar că evaluările pierderilor din ultimii șapte ani sunt permise dacă nu a fost primită nicio evaluare a impozitului pe venit în acei ani.
Cele mai importante termene
Oricine își face declarația privind impozitul pe venit poate primi plata impozitului pe salariu în termen de patru ani. Declarația impozitului pe venit pentru 2018 trebuie, prin urmare, să fie depusă la biroul fiscal până cel târziu la 31 decembrie 2022.