Cei care au finalizat o pregătire inițială, cum ar fi diploma de licență, solicită suma integrală a costurilor pentru cazare, călătorie, învățare și echipamente de lucru în gradul II.
Următoarea rundă într-o dispută de lungă durată cu privire la faptul dacă cheltuielile pentru formare profesională sau studiu pot fi deduse ca cheltuieli de afaceri sau cheltuieli speciale: Birourile fiscale emit evaluări privind impozitul pe venit pentru formarea profesională sau costurile de studiu ca provizorii. Ministerul Federal al Finanțelor a instruit autoritățile fiscale (scrisoare din 20 februarie 2015) să adauge acest punct la așa-numitul „Catalog provizoriu”, potrivit Noii Asociații a Asociațiilor de Ajutor pentru Impozitul pe Salariu (NVL).
Nelimitat
Fie că puteți solicita cheltuielile pentru instruirea dvs. ca cheltuieli de afaceri sau ca cheltuieli speciale poate avea consecințe financiare semnificative pentru dvs. Deoarece cheltuielile de publicitate pot fi deduse în sume nelimitate și pot duce la pierderi pe care le puteți reporta în anii următori și apoi - imediat ce se plătește primul salariu - compensați cu venitul dvs. pozitiv. Acest lucru vă va reduce sarcina fiscală.
Limitat
Cheltuielile speciale, pe de altă parte, pot fi solicitate numai până la 6.000 EUR pe an (din 2012; anterior maxim 4.000 EUR pe an) și compensate doar cu veniturile din același an. „Exact aici se află problema, deoarece perioadele de antrenament sunt adesea perioade cu venituri mici. Astfel, cheltuielile speciale au adesea un efect redus, în multe cazuri deloc, în ceea ce privește reducerea impozitelor ”, explică directorul general al NVL, Uwe Rauhöft.
Sfat fiscal
Până la decizia Curții Constituționale Federale, ar trebui să introduceți cheltuielile de instruire, cum ar fi cheltuielile cu echipamentele de lucru, cheltuielile de călătorie, taxele de școlarizare și dobânzile aferente unui împrumut studențesc, ca cheltuieli de afaceri sau cheltuieli de afaceri în declarația dvs. fiscală - indiferent dacă este vorba de o formare inițială sau de o formare suplimentară, NVL recomandă .
Termenele limită
Colectați documentele cu sârguință în timpul studiilor și faceți o declarație fiscală anuală. Dacă depuneți declarația fiscală pentru 2014 în mod voluntar, aveți de obicei până la 31 decembrie 2018. Ar trebui să țineți cont de datele din anii precedenți. Pentru o declarație fiscală voluntară pentru 2011, termenul de patru ani se încheie, de obicei, la 31 decembrie 2015.
Călătorii
Curtea Fiscală Federală a decis că costurile efective pentru călătoria de întoarcere sunt deductibile pentru călătoriile la universitate (numărul de dosar VI R 42/11 și VI R 44/10). Oricine își conduce mașina poate deduce o rată fixă de 30 de cenți pe kilometru condus. Cei care folosesc transportul public solicită costurile biletului. Cu toate acestea, pasagerii dintr-o piscină care nu au costuri, pleacă cu mâinile goale.
cazare
Includeți costul integral al cazării la locul de studiu în declarația dvs. fiscală. BFH a decis că costurile de cazare sunt deductibile dacă locul de studiu nu este centrul vieții (numărul dosarului VI R 78/10). Pentru ca autoritățile fiscale să recunoască costurile, trebuie să demonstrați că centrul vieții dvs. rămâne acolo unde ați locuit anterior. „Centrul vieții tale este locul în care îți petreci timpul liber cu prietenii, rudele sau în cluburi, de exemplu. Ar trebui vizitat cel puțin de două ori pe lună ”, explică Rauhöft. Studenții care locuiesc la locul de studiu și conduc în mod regulat acasă beneficiază de judecată.