Dacă aveți o gospodărie dublă din cauza locului de muncă, puteți deduce aceste costuri din impozite. Vă vom spune aici cum funcționează exact și ce reglementări speciale se aplică.
Menaj dublu: cele mai importante lucruri dintr-o privire
Ce este deductibil?
Costuri de mutare, costuri de călătorie la domiciliu, costuri de călătorie, costuri de cazare, mese suplimentare, taxe radio, servicii conexe gospodăriei.
Cât timp puteți solicita menaj dublu?
Atâta timp cât relația de muncă care v-a determinat să înființați o menajeră dublă continuă și pe perioada căutării unui loc de muncă după o notificare de încetare.
Câte călătorii se pot face acasă dacă conduceți două gospodării?
Un maxim de 46 - unul pe săptămână, cu șase săptămâni de concediu anual.
Ce obiecte de mobilier contează pentru menaj dublu?
Toate mobilierele și articolele de uz casnic necesare pentru a rula o a doua casă.
Unde se aplică menaj dublu?
În Anexa N a declarației dvs. fiscale.
Gospodărie dublă: aceasta este deductibilă din impozite
Dacă aveți o a doua gospodărie din motive profesionale, puteți solicita costurile pentru aceasta în declarația dvs. de impozit pe venit. Cheltuielile de afaceri deductibile datorate menajului dublu includ:
- Costurile de mutare în cazul unei noi înființări, încetarea sau schimbarea unei a doua case din motive legate de muncă (nu suma totală a costurilor de mutare forfetare care se aplică unei relocări a centrului vieții).
- Cheltuieli de călătorie la domiciliu (o dată pe săptămână 30 de cenți pe kilometru, cu excepția cazului în care conduceți sau zburați în mașina companiei - acest lucru se aplică și în cazul în care familia vine la dvs.).
- Costuri de călătorie între casă și serviciu.
- Costurile de cazare, dar maximum 1.000 de euro pe lună (cu excepția mobilierului din mobilier).
- Cheltuieli suplimentare de masă pentru primele trei luni de menaj dublu (tarifele forfetare pentru călătoriile de afaceri sunt utilizate ca bază pentru calcul, deci 12 euro pentru zilele de sosire și plecare, 24 euro pentru fiecare zi completă de absență de la reședința principală).
- Taxe GEZ pentru a doua locuință, închirierea locurilor de parcare, utilizarea grădinii.
- Servicii casnice, cum ar fi lucrări de curățenie.
Bine de știut : dacă sunteți proprietarul celei de-a doua case, deducerile pentru uzură (amortizare), dobânzile ipotecare și costurile de renovare, precum și a doua taxă pe locuință se numără printre cheltuielile deductibile. Consilierul dvs. fiscal vă va oferi o imagine de ansamblu cuprinzătoare și detaliată.
Condiții pentru menaj dublu
Costurile suplimentare ale unei gospodării duble pot fi deduse din impozit ca cheltuieli legate de venituri numai dacă este îndeplinită următoarea condiție: Angajatul trebuie să locuiască la locul de muncă și, în același timp, să își mențină propria gospodărie într-o altă locație. Caracteristica „gospodărie proprie” este îndeplinită dacă angajatul participă financiar la costurile gospodăriei și centrul său de viață este acolo.
Unde este centrul vieții?
În cazul persoanelor căsătorite, acest lucru este relativ ușor de determinat: gospodăria dvs. este de obicei casa familiei. Dar ce zici de single? Sau dacă persoana căsătorită petrece mai mult timp la a doua casă decât cu familia? Pentru a clarifica acest lucru, biroul fiscal compară dimensiunea și mobilierul celei de-a doua case cu cele ale gospodăriei proprii și verifică durata și frecvența sejururilor. Persoana căsătorită ar trebui să viziteze familia de peste șase ori pe an.
În cazul persoanelor singure, centrul vieții este locul de reședință cu care există relații personale mai strânse - adică acolo unde trăiesc părinții, logodnicii și prietenii sau viața de club. Atâta timp cât apartamentul este vizitat de două ori pe lună, autoritățile fiscale acceptă de obicei acest lucru.
Legăturile personale mai strânse au jucat, de asemenea, un rol într-un caz în care soții locuiau cu copilul lor la locul de muncă, dar erau coproprietari ai bungaloului parental din orașul lor natal. Acesta a fost recunoscut drept centrul vieții de către Curtea de Finanțe din Münster, deoarece familia avea acolo un medic generalist și un dentist și lucra cu clubul de pescuit (hotărârea din 26.9.2018, Az. 7 K 3215/16 E).
Dacă tatăl conduce o gospodărie dublă, venirea acasă la familie este cu atât mai plăcută.
Fără menaj dublu
În cazul în care timpul de călătorie obișnuit între domiciliu și locul de muncă este de până la o oră, nu se poate aplica nicio dublă menaj. Acest lucru a fost decis atât de Curtea de Finanțe din Hamburg (hotărârea din 17 octombrie 2014, Az. 2 K 113/14), cât și de Curtea de Finanțe din Baden-Württemberg (hotărârea din 16 iunie 2016, Az. 1 K 3229/14).
Curtea de Finanțe din Münster s-a pronunțat asupra unui caz dificil: un profesor locuia împreună cu familia la aproximativ două ore distanță de locul de muncă și s-a mutat într-o a doua casă, la 83 de kilometri de universitate, dar la doar 47 de kilometri de casa familiei. Prin urmare, fiscul nu a dorit să recunoască dubla menaj. Cu toate acestea, instanța a fost de acord cu reclamantul, întrucât cea de-a doua locuință se afla în bazinul hidrografic al locului de muncă, profesorul era la doar 50 de minute între casă și serviciu și, de asemenea, vizita regulat bibliotecile locale. Așadar, locația favorabilă vieții familiale nu ar mai avea o importanță majoră, potrivit judecătorului (hotărârea din 27 iunie 2013, Az. 3 K 4315/12 E).
Ce este a doua casă?
În plus față de un apartament normal, poate fi luată în considerare o cameră mobilată într-un apartament comun, cazarmă, cazare comună, cameră de hotel sau, pentru navigatori, cazare la bord ca a doua casă. Important: locul de reședință trebuie obținut din motive profesionale și trebuie să fie aproape de locul de muncă.
Bine de stiut: Dacă o persoană singură continuă să locuiască într-o cameră din casa părinților săi după finalizarea instruirii și are și un apartament la locul de muncă, este posibil să se solicite menaj dublu. Condiție preliminară: persoana trebuie să contribuie financiar la costurile de trai în casa părintească (secțiunea 9 (1) teza 3 nr. 5 teza 3 EStG). Cu toate acestea, conform hotărârii Curții de Finanțe din Münster, nici camerele din casa părinților nu trebuie să fie sigilate structural, nici un contract de închiriere. În cazul de față, reclamantul în vârstă de 27 de ani a contribuit la costurile casei și a preluat lucrări de reparații și grădinărit. În plus, apartamentul de la locul de muncă era doar puțin mai mare decât apartamentul de la mansardă din casa părinților. Instanța a fost de acord cu elcă menține astfel o gospodărie dublă (Finanzgericht Münster, hotărârea din 12 martie 2014, Az. 6 K 3093/11 E).
Costuri pentru întreținerea a două gospodării
Pentru închirierea unei a doua case sau a costului unui condominiu la locul de muncă, precum și înnoptările într-un hotel sau o pensiune, nu puteți cheltui mai mult de 1.000 de euro pe lună, în conformitate cu secțiunea 9 (1) teza 3 nr.5 teza 4 EStG 2014 ca parte a menajului dublu.
Cu toate acestea, în aprilie 2019, Curtea Fiscală Federală a clarificat: această limită de cost nu se aplică articolelor de uz casnic și mobilierului care sunt necesare în mod obiectiv pentru menținerea unei gospodării ordonate - adică bucătărie cu echipamente și vase de gătit, zonă de luat masa cu masă și scaune, mobilier de dormitor cu pat și dulap, lumini, scaune , Covoare și mobilier pentru baie. Costurile pentru aceasta sunt înțelese în contextul declarației fiscale ca alte cheltuieli suplimentare pentru menaj dublu și sunt deductibile integral ca cheltuieli legate de venituri. Motivul prezentat de judecătorul de finanțe este: Utilizarea mobilierului și a obiectelor de uz casnic nu trebuie să fie echivalată cu utilizarea unității de cazare. Dosar numărul VI R 18/17.
Cu toate acestea, nu este încă clar dacă mobilierul necesar include și televizor și radio. Pe de altă parte, Curtea de Finanțe din Saarland a decis, iar Curtea de Finanțe din Saxonia Inferioară, în schimb.
Sfat : dacă costurile pentru fiecare piesă de mobilier individuală nu depășesc 487,90 euro (începând cu 2017 inclusiv impozitul pe vânzări) sau 952 euro (începând cu 2018 inclusiv impozitul pe vânzări), le puteți deduce integral în declarația fiscală ca cheltuieli legate de venit. Costuri mai mari pot fi solicitate în bucăți pe o perioadă mai lungă de timp. Apropo, dacă nu epuizați în totalitate suma maximă de 1.000 EUR pentru costurile de cazare într-o lună, puteți lua în considerare restul în alte luni.
