Impozitul pe pensii există în Germania din 2005. Cu toate acestea, încă ridică multe întrebări: Cât de mare este indemnizația de pensie? Ce pot deduce pensionarii din impozit? Și cine trebuie să depună o declarație fiscală oricum? Puteți găsi toate informațiile despre impozitarea pensiilor aici.
Ce este impozitul pe pensie?
La 1 ianuarie 2005, în Germania a intrat în vigoare așa-numita Lege cu privire la venitul în vârstă (AltEinkG). De atunci, s-a aplicat principiul impozitării din aval. Aceasta înseamnă că sumele cheltuite pentru asigurarea pensionării în timpul vieții profesionale sunt din ce în ce mai scutite de impozite. În schimb, însă, pensiile sunt impozitate.
Ceea ce sună negativ la început este de obicei un avantaj, deoarece cheltuielile pentru asigurarea pentru limită de vârstă reduc povara fiscală în timpul programului de lucru. Acest lucru facilitează asigurarea pensionării. Mai târziu, când se datorează impozitarea din aval, venitul este de obicei mai mic și, în consecință, la fel și contribuțiile fiscale la pensie. Impozitarea se schimbă astfel de la faza de angajare cu o rată de impozitare mai mare la venitul de pensionare cu o rată de impozitare mai mică.
Cine este afectat de impozitarea pensiilor?
Impozitarea pensiilor nu afectează pe toată lumea aflată la pensie. Pensionarii sunt obligați să impoziteze numai dacă venitul (din pensie și, eventual, din venituri suplimentare) depășește o anumită alocație de bază. Valoarea acestei indemnizații de bază este ajustată anual. Dacă veniturile sunt mai mici, acestea sunt scutite de impozite.
Oricine a plătit contribuții la pensie în cuantum mediu în asigurarea legală de pensii în timpul vieții profesionale și nu poate prezenta niciun venit suplimentar (de exemplu, din închiriere) la pensionare, prin urmare, foarte probabil are doar venituri care se încadrează în această sumă de bază fără impozite. În acest caz, nu se plătesc taxe la pensionare.
De îndată ce venitul dintr-o pensie și diferitele venituri suplimentare depășesc o anumită alocație de bază, pensionarii sunt impozabili.
Cât de mare este indemnizația de bază pentru impozitul pe pensie?
În 2019, indemnizația de bază fără impozite este de 9.168 de euro pentru persoanele singure și de 18.336 de euro pentru persoanele căsătorite cu o evaluare comună. În 2020 va fi mărit la 9.408 euro și, respectiv, 18.816 euro.
De altfel, administrația fiscală află automat dacă se depășește indemnizația de bază fără impozite: asigurarea legală de pensii și, de asemenea, instituțiile care pot furniza beneficii suplimentare sunt obligate să raporteze sumele plătite la fisc, în conformitate cu secțiunea 22a din Legea privind impozitul pe venit. Acolo se verifică apoi dacă un pensionar este impozabil sau nu.
Ce venit trebuie impozitat?
Impozitul pe pensie nu trebuie plătit doar pentru beneficiile extrase din asigurarea legală de pensie. Oricine a luat în considerare asigurarea pensionării cu o pensie Riester sau o pensie Rürup trebuie să plătească, de asemenea, impozitul pe aceste pensii. Același lucru este valabil și pentru plățile de la instituțiile profesionale de pensii sau de la fondul de pensii agricole.
Alte venituri, cum ar fi veniturile din închiriere sau leasing, din locuri de muncă secundare, venituri din investiții sau altele asemenea, sunt impozabile.
Cât la sută trebuie impozitat?
Cât de mare este partea din pensie care trebuie impozitată depinde de anul pensionării. Cu cât apare mai târziu, cu atât este mai mare sarcina fiscală, deoarece partea impozabilă a câștigurilor este crescută treptat.
Punctul de plecare pentru nivelurile de impozitare a pensiilor a fost stabilit în 2005. Din acest moment, partea din pensia impozabilă crește anual cu două procente până în 2020. De atunci, continuă în pași de un procent, astfel încât pensia integrală să fie impozabilă începând cu 2040.
Care este scutirea pentru impozitarea pensiilor?
Cel mai important factor în calcularea sarcinii fiscale este indemnizația de pensie personală. Se precizează care parte a pensiei rămâne scutită de impozite. Valoarea scutirii de pensie personală se bazează pe anul pensionării. Ceea ce este esențial aici este prima pensie brută anuală completă. Oricine se retrage în iulie 2019 calculează scutirea de la prima pensie brută anuală din 2020.
Pentru pensiile brute anuale plătite în 2019, scutirea de pensie este de 22 la sută. O persoană singură care primește o pensie de 15.000 de euro, de exemplu, folosește o scutire de 3.300 de euro pe an.
Important: Această valoare este valabilă pe toată durata vieții, creșterile viitoare ale pensiilor nu au nicio influență asupra indemnizației de pensie personală. Scăderea treptată a scutirii de pensie nu mai este, de asemenea, esențială pentru toți cei care s-au pensionat deja.
Exemplu: domnul Meier se va retrage în iulie 2019. Suma sa fără impozite este determinată de prima pensie brută anuală completă, adică cea din 2020: 20 la sută. Pensia sa brută anuală din asigurarea legală de pensii va fi de 18.000 de euro în 2020. Scutirea sa de pensie corespunde cu 20% din aceasta, adică 3.600 de euro.
În iulie 2025, domnul Meier va primi o creștere a pensiei. Acum primește anual o pensie de 18.360 EUR. Alocația sa de pensie rămâne neschimbată și este încă de 3.600 de euro. El trebuie să plătească impozit pe pensie 14.760 de euro.
Așa se impozitează pensia legală
În acest exemplu, un cuplu căsătorit cu o pensie de 2.600 € pe lună, evaluat împreună, cu asigurare legală de sănătate, este taxat după cum urmează:
| Începutul pensionării în 2016 | Începutul pensionării în 2021 | Pensiunea începe în 2026 | |
|---|---|---|---|
Pensia anuală brută | 31.200 euro | 31.200 euro | 31.200 euro |
- Alocația de pensie |
(28%) |
(19%) | (14%) - 4.368 euro |
|
= venituri relevante din punct de vedere fiscal |
22.464 euro |
25.272 euro | 26.832 euro |
- Cheltuieli cu pensiile | - 3.354 euro | - 3.354 euro | - 3.354 euro |
- Costuri publicitare forfetare | - 204 euro | - 204 euro | - 204 euro |
- Tarif forfetar pentru cheltuieli speciale | - 72 euro | - 72 euro | - 72 euro |
= venit impozabil | 18.834 euro | 21.642 euro | 23.202 euro |
sarcina fiscală anuală |
224 euro |
700 euro |
1.004 euro |
Exemplul de calcul presupune că în 2021 și 2026 se aplică aceleași indemnizații de bază, sume forfetare și contribuții la asigurarea legală de sănătate și asigurarea de îngrijire pe termen lung ca în 2016.
Dacă comparați indemnizațiile de pensie a trei pensionari cu aceeași sumă de pensii care s-au pensionat în momente diferite, puteți vedea clar diferența dintre indemnizațiile de pensie și povara fiscală anuală rezultată: cu cât vă retrageți mai târziu, cu atât sunt mai mari taxele care trebuie plătite.
Trebuie toți pensionarii să depună o declarație fiscală?
Ca pensionar, nu sunteți obligat în mod fundamental să depuneți o declarație fiscală la biroul fiscal. Cu toate acestea, este obligatoriu să o acordați ori de câte ori venitul din pensie sau din pensii și orice venit suplimentar depășesc indemnizația de bază fără impozite. În acest caz, ar trebui să aruncați o atenție deosebită asupra termenelor aplicabile pentru depunerea declarației fiscale. În caz contrar, există riscul unei taxe de întârziere sensibile.
Trimiterea unei declarații fiscale este inevitabilă dacă biroul fiscal solicită acest lucru. Chiar și atunci, termenele sunt esențiale pentru a evita amenzile inutile. De asemenea, poate împiedica administrația fiscală să estimeze sarcina fiscală și, eventual, să plătească mai multe taxe decât este necesar.
Ce pot vinde?
Pensionarii trebuie să plătească impozite pe venitul total care depășește scutirea de pensie și scutirea de bază. Cu toate acestea, pentru a reduce suma impozitelor care trebuie plătite, există - ca și în cazul celor care lucrează - opțiuni complet legale. Aceste sfaturi de economisire a impozitelor pentru pensionari merită:
- Sume forfetare: 102 euro cheltuieli publicitare și 36 euro cheltuieli speciale pot fi deduse la un tarif forfetar, adică fără dovadă. Aceste sume se dublează pentru soții evaluați în comun.
- Cheltuieli de pensie: Contribuțiile la asigurarea de sănătate și îngrijire pe termen lung, precum și asigurarea de răspundere civilă și de accidente pot fi, de asemenea, deductibile pentru pensionari.
- Handicap: Pentru persoanele cu dizabilități, în funcție de gradul de restricție, se aplică sume forfetare de 310 până la 1.420 de euro pe an.
- Poveri extraordinare : costurile medicale care nu sunt rambursate de fondul de sănătate sau de serviciile de sprijin unei rude apropiate sunt, de asemenea, deductibile dacă depășesc povara rezonabilă.
- Ajutor în casă: pensionarii (la fel ca toate celelalte gospodării) pot deduce cheltuielile pentru meșteșugari sau servicii legate de gospodărie până la maximul legal.
- Alte surse de venit: Alocațiile individuale se aplică pentru veniturile din asigurări de viață și dobânzi sau venituri din chirii. Declarația fiscală este deci plătită pentru pensionari.
Care este rata de impozitare pentru impozitarea pensiilor?
Aceeași rată de impozitare progresivă se aplică pensionarilor și persoanelor angajate: cu cât venitul anual este mai mare, cu atât este mai mare rata de impozitare. Acesta este de 14 la sută cu un venit chiar peste indemnizația de bază de impozitare și se extinde până la o impozitare de 45 la sută cu un venit de aproximativ 260.000 de euro anual pentru persoanele singure.
Pensionarii trebuie să plătească suprataxa de solidaritate?
Pentru pensionari, precum și pentru persoanele angajate, este obligatoriu să plătească taxa suplimentară de solidaritate de 5,5%. Poate fi datorată și taxa bisericii.
Ședere în străinătate: Cum se impozitează pensia?
Cei care se pensionează în străinătate trebuie să fie atenți, deoarece o capcană fiscală amenință aici: Oricine petrece mai mult de șase luni pe an în străinătate este considerat a fi supus impozitării limitate în Germania. În mod specific, aceasta înseamnă că nici indemnizația de bază și nici cheltuielile speciale nu pot fi solicitate. Prin urmare, sarcina fiscală rezultată este rapid semnificativ mai mare decât pentru pensionarii care sunt rezidenți în Germania.
Bine de știut: Biroul fiscal din Neubrandenburg este întotdeauna responsabil pentru pensionarii care locuiesc în străinătate. Dacă este necesar, o cerere de răspundere fiscală nelimitată poate fi depusă aici.