Angajatorii pot oferi angajaților lor sprijin financiar suplimentar cu o indemnizație de călătorie. Citiți aici cum beneficiază ambele părți, cum calculați suma și cheltuielile dvs. și mai multe sfaturi.
Care este indemnizația de călătorie?
Angajatorul plătește voluntar o indemnizație de călătorie pentru călătoria zilnică între casă și locul de muncă. În plus, el trebuie să plătească doar impozitul pe salariu de 15% care se percepe pe indemnizația de călătorie. Subvenția nu poate depăși suma pe care angajatul ar putea să o solicite drept cheltuieli legate de venituri dacă nu a primit subvenția. În plus, indemnizația de călătorie nu este un salariu care face obiectul asigurărilor sociale, deci nu se datorează contribuții de asigurări sociale.
Nu confundați indemnizația de călătorie cu indemnizația de navetist. Acesta este un sprijin fiscal pentru angajații care fac naveta la serviciu. Fiecare angajat poate deduce o cotă forfetară de 30 de cenți pe kilometru pentru călătoria dintre casă și muncă în declarația fiscală.
Calculați indemnizația de călătorie
Cât costă indemnizația de călătorie?
Ca și în cazul indemnizației de navetist, angajatorul poate rambursa angajatului cu o rată forfetară de 30 de cenți pe kilometru și zi lucrătoare. Rata forței de navetă va crește la 35 de cenți începând cu 2021 începând cu kilometrul 21. Măsura este limitată până în 2026.
Cum se impozitează o indemnizație de călătorie?
Angajatorul trebuie să plătească impozitul pe salariu de 15% pe valoarea indemnizației de călătorie. În plus, există și o suprataxă de solidaritate și, dacă este cazul, impozitul bisericii. Cu toate acestea, nu trebuie plătite contribuții de securitate socială. În mod normal, angajatul nu mai trebuie să plătească taxe, deoarece indemnizația de călătorie nu este supusă progresului fiscal. Cu toate acestea, angajatorul poate transfera impozitul pe salariu de 15% angajatului. Indemnizațiile de călătorie fără taxe sunt disponibile numai în trei cazuri: pentru transport colectiv, menaj dublu sau muncă externă.
Efectele indemnizației de călătorie asupra indemnizației de navetist și indemnizației fără taxe
Fiecare angajat are dreptul la indemnizația de navetist - indiferent de durata navetei sale. Cu toate acestea, dacă primiți o indemnizație de călătorie de la angajatorul dvs. (de exemplu, un bilet anual pentru transportul public local), care este fie fără impozite, fie impozitată la un tarif fix de către angajatorul dvs., trebuie să compensați acest beneficiu cu suma fără impozite de 30 de cenți pe kilometru parcurs. Dacă cheltuielile dvs. de călătorie depășesc subvenția angajatorului, puteți solicita restul în scopuri fiscale. În acest caz, însă, limita maximă de 4.500 de euro pe an este redusă și de indemnizația de călătorie.
Cum se calculează indemnizația de călătorie
Următoarea formulă se aplică pentru calcularea indemnizației de călătorie:
zile lucrătoare pe lună x kilometri într-un sens x 0,30 euro = indemnizație de călătorie
Studiu de caz: doamna Mustermann conduce 30 de kilometri până la locul de muncă și 30 de kilometri înapoi cu mașina în 20 de zile pe lună. Ea primește o indemnizație de călătorie de 30 de cenți pe kilometru. Acest lucru are ca rezultat următorul calcul:
20 de zile lucrătoare x 30 de kilometri x 0,30 euro = 180 de euro
Doamna Mustermann primește o indemnizație de călătorie de 180 de euro pe lună. Aceasta se adaugă la 2.160 de euro pe an.
Calculați taxele pentru angajator pentru indemnizația de călătorie
Acestea sunt taxele pe care angajatul trebuie să le plătească pentru o indemnizație de călătorie de 180 de euro:
- Impozitul pe venit (15 la sută) = 27 euro
- Taxă de solidaritate (5,5 la sută din 27 de euro) = 1,48 euro
- Impozitul bisericii (8 la sută în funcție de statul federal de 27 de euro) = 2,16 euro
Prin urmare, angajatorul doamnei Mustermann trebuie să plătească 30,64 de euro în lună impozite.
Sfaturi pentru calcularea indemnizației de călătorie
- La calcularea indemnizației de călătorie, contează doar zilele lucrătoare efective. Zilele în care a fost absent din cauza bolii sau a vacanței nu pot fi incluse în calcul.
- În principiu, cea mai scurtă rută către locul de muncă este aleasă pentru calcul (a se vedea mai jos).
Indemnizație de călătorie pentru stagiari
O indemnizație de călătorie poate oferi, de asemenea, sprijin suplimentar pentru stagiari. Este o modalitate prin care angajatorul poate fi mai atractiv pentru potențiali.
Indemnizație de călătorie pentru mini-lucrători
Mini-angajatorii nu au voie să câștige mai mult de 450 de euro pe lună în medie. Pentru aceasta nu trebuie plătite contribuții fiscale sau de asigurări sociale. Prin urmare, nu există o posibilitate pentru o creștere normală a salariului fără ca costurile forței de muncă non-salariale să crească disproporționat. O indemnizație de călătorie sau alte servicii, cum ar fi vouchere sau îngrijirea copiilor, sunt totuși posibile și în acest caz - calculul corespunde exemplului prezentat mai sus.
Luarea în considerare a unor rute mai convenabile în indemnizația de călătorie
În mod normal, cea mai mică distanță până la locul de muncă trebuie specificată pentru calcul. Excepții sunt posibile dacă un alt traseu „este evident mai convenabil și este utilizat în mod regulat” (secțiunea 9 (1) nr. 4 propoziția 4 EStG).
Pentru ca o rută să fie clasificată ca „mai comod”, trebuie să economisiți mult timp, de exemplu. Economisirea timpului de călătorie ar trebui să fie de cel puțin 10% din timpul de călătorie necesar pentru cea mai scurtă conexiune. Alte motive ar putea fi drumuri mai bune, mai puține semafoare, mai puține drumuri și mai puțină circulație.
„Evident” înseamnă că avantajele sunt atât de clare, încât un utilizator imparțial și sensibil al drumului ar fi folosit această rută în condițiile de trafic date.
Cea mai scurtă rută este de fapt utilizată pentru indemnizația de călătorie - dar nu este întotdeauna cea mai ieftină. Apoi, de exemplu, ceea ce contează este ruta pe care au nevoie de cel puțin 10% mai puțin timp.
Beneficiile indemnizației de călătorie pentru angajatori și angajați
|
Beneficii pentru angajatori |
Beneficii pentru angajați |
|---|---|
|
Angajatorul trebuie să plătească impozite, dar este mai ieftin |
Angajatorul plătește de obicei impozitul pe salariu de 15% . |
|
O indemnizație de călătorie poate fi |
Pentru stagiari și mini-angajatori, este o |
|
Indemnizația de călătorie nu este supusă nicio |
|
|
În cazul în care angajatorul nu |
Alternative la indemnizația de călătorie
O altă modalitate de a sprijini angajații este, de exemplu, tichetele de combustibil sau benzină. Spre deosebire de indemnizația de călătorie, acesta este un beneficiu în natură și nu un salariu în numerar, astfel încât angajatorul nu trebuie să plătească taxe sau asigurări sociale. Cu toate acestea, limita superioară este de 44 de euro pe lună.
Cu ce moduri de transport este posibilă o indemnizație de călătorie?
Angajatorul poate acorda, de asemenea, o indemnizație de călătorie pentru transportul public. De la 1 ianuarie 2019, a fost reintrodusă scutirea de taxe pentru transportul public de călători, valabilă până în 2003. Așadar, această indemnizație de călătorie va fi gratuită în viitor. Traficul regulat este favorizat. Transportul aerian și taxiurile sunt excluse. Se speră că scutirea de impozite va face mai mulți oameni conștienți de transportul public și astfel va proteja mediul pe termen lung.