Un cont de subvenție pentru locuințe intră întotdeauna în joc atunci când este utilizat așa-numitul Wohn-Riester. Vă vom spune aici cum funcționează, ce este impozitul în aval și cum puteți găsi cea mai bună soluție pentru achitarea datoriei dvs. fiscale.
Statul sprijină persoanele care se gândesc la asigurarea pensionării din timp cu scutiri de impozite și alocații. Una dintre particularitățile așa-numitei pensii Riester este că este întotdeauna impozitată în aval. Același lucru este valabil și pentru Wohn-Riestern, economii de locuințe cu finanțare de la stat. Aceasta înseamnă că indemnizațiile de stat pentru asigurarea limită de vârstă sunt inițial scutite de impozite și impozitul trebuie plătit ulterior, și anume în momentul pensionării.
Deoarece rata individuală de impozitare la vârsta de pensionare este uneori mai mică decât în momentul angajării cu câștiguri, impozitul ulterior poate fi extrem de util și poate face achiziționarea unei proprietăți atât de ieftină decât cu economiile obișnuite ale societății imobiliare.
De ce există un cont de subvenție pentru locuințe?
În cazul Wohn-Riester, statul susține achiziționarea de proprietăți rezidențiale ocupate de proprietari prin alocații. Spre deosebire de alte măsuri Riester, nu se plătește aici o pensie Riester suplimentară la bătrânețe, care ar putea fi impozitată în consecință. În schimb, imobilele sunt cumpărate înainte de pensionare. Pentru a putea calcula în continuare datoria fiscală rezultată din subvenție, există contul subvenției pentru locuințe.
Ce este contul subvenției pentru locuințe?
Contul de subvenții pentru locuințe este un cont fictiv care este creat ca parte a Wohn-Riestern. Toate sumele finanțate (în prezent maximum 2.100 de euro pe an) sunt documentate și înregistrate pe acesta. Până la începerea pensionării, se plătesc dobânzi pentru sumele înregistrate la 2% pe an. Această dobândă servește pentru a compensa faptul că proprietatea rezidențială dobândită cu ajutorul subvenției este deja locuită de beneficiar și beneficiarul beneficiază de creșterea uneori considerabilă a valorii. Suma din contul subvenției pentru locuințe, care crește an de an, reprezintă apoi creditul impozabil la începutul pensionării.
Când este impozitul pentru Wohn-Riestern?
După cum sa menționat mai sus, impozitul pe Riestern rezidențial are loc în aval. Aceasta înseamnă că impozitele trebuie plătite numai atunci când beneficiarul atinge vârsta de pensionare (în prezent 67 de ani).
În ceea ce privește impozitarea, puteți alege între impozitul unic sau suma redusă.
Cont de subvenție pentru locuințe: impozitare unică sau cuantum de reducere?
În funcție de suma celorlalte venituri și de circumstanțele personale, atunci când beneficiarul se retrage, se ia o decizie dacă și în ce sumă trebuie plătite impozitele.
Creditul fictiv din contul subvenției pentru locuințe poate fi impozitat în două moduri diferite:
1. Impozitare unică
2. Suma reducerii
Ce este impozitul unic?
Cu impozitarea unică, beneficiarul plătește integral datoria fiscală într-o singură plată. Avantajul acestei variante este că doar 70% din suma acumulată este impozabilă. Restul de 30% rămân scutite de impozite. Cu toate acestea, dezavantajul este că plata unică poate duce la o creștere a ratei de impozitare, care, în unele cazuri, poate elimina rapid reducerea de 30%.
Care este suma reducerii?
Alternativ, impozitarea în aval este posibilă și prin așa-numita sumă de reducere. Cu această variantă, datoria fiscală nu este plătită într-o singură sumă, ci pe o perioadă mai lungă de timp. Această perioadă începe cu începutul pensionării și se încheie cu împlinirea a 85 de ani a beneficiarului.
La începutul pensiei, suma notată în contul subvenției pentru locuințe este împărțită la numărul de ani până când beneficiarul atinge vârsta de 85 de ani. (De la vârsta de pensionare de 67 de ani încoace, aceasta este în prezent de 18 ani.) Suma rezultată este adăugată la venitul anual impozabil și impozitat corespunzător.
Ce impozitare este mai bună?
Nu există un răspuns general la care dintre cele două variante este mai favorabilă în cazuri individuale. Factorul decisiv aici este cât de mare este venitul anual regulat la care se adaugă suma contului subvenției pentru locuințe. Cota individuală de impozitare joacă, de asemenea, un rol. Un consultant fiscal ar trebui consultat aici cu siguranță pentru a se asigura că impozitul unic, în ciuda reducerii cu 30% a sumei impozabile, nu duce la o sarcină fiscală mai mare decât rambursarea impozitului care trebuie plătit până la vârsta de 85 de ani.
Cont de subvenții pentru locuințe: Exemplu de impozitare a subvențiilor
Ca exemplu de impozitare a subvenției, o proprietate cu o valoare de piață de 500.000 de euro ar trebui asumată aici. Beneficiarul are 35 de ani, are 150.000 de euro capital propriu și, prin urmare, trebuie să finanțeze 350.000 de euro.
Presupunând o rată anuală efectivă a dobânzii de 1,8% și o rată lunară de 1.740 euro, proprietatea va fi achitată în termen de 20 de ani.
În fiecare an, beneficiarul trebuie să strângă 20.880 de euro pentru ratele de rambursare. Acestea sunt finanțate cu 2.100 de euro anual. Acești 2.100 de euro sunt înregistrați pe contul de subvenții pentru locuințe pe an și poartă o dobândă de 2% în fiecare an.
Dacă această sumă este primită în contul fictiv pe o perioadă de 20 de ani, suma acumulată acolo se ridică la 42.000 de euro, cu o dobândă anuală de 2% la 51.577 de euro.
La expirarea finanțării, beneficiarul are 55 de ani. Până la împlinirea vârstei de pensionare în doisprezece ani, suma din contul subvenției pentru locuințe va continua să câștige dobânzi de 2% anual. După cei 32 de ani care au trecut, s-au acumulat 65.412 euro acolo. Dacă această sumă este rambursată cu o singură plată, doar 70% din aceasta, adică 45.788 euro, ar fi impozabilă.
Cu toate acestea, dacă suma acumulată urmează să fie plătită în mod egal până la împlinirea a 85 de ani a persoanei, rezultatul este o pensie lunară fictivă de 303 euro (65.412 euro / 18 ani / 12 luni), care trebuie impozitată la cota individuală de impozitare.
