Cei care lucrează la biroul de acasă pot deduce din impozit costurile pentru studiu ca cheltuieli de afaceri sau costuri de publicitate. Cu toate acestea, acest lucru este legat de anumite condiții. Puteți afla aici cum puteți beneficia de declarația dvs. fiscală și cum vă puteți separa biroul.
Lucrul de acasă este un subiect important pentru mulți în acest moment. Cu toate acestea, nu toată lumea își poate separa biroul de acasă. Doar dacă sunt îndeplinite anumite condiții, este posibil să se precizeze biroul în declarația fiscală pentru a reduce sarcina fiscală și a economisi câțiva euro. Așadar, merită să cunoașteți elementele de bază și, de asemenea, câteva trucuri legale.
Cine poate începe un studiu?
În principiu, cheltuielile efectuate prin munca la domiciliu nu pot fi deduse din impozit. Cu toate acestea, există excepții pentru două grupuri de persoane care pot deduce cheltuielile pentru un birou la domiciliu. Acestea sunt:
- Oameni care nu au un loc de muncă pentru muncă operațională sau profesională.
- Oameni pentru care studiul este centrul activității lor profesionale.
Primul grup include în principal profesori. Nu au propriul spațiu de lucru la școală, așa că multe sarcini trebuie făcute de acasă. Dar și silvicultorii și reprezentanții de vânzări sunt exemple frecvent menționate de angajați care pot separa un birou la domiciliu. Deoarece nici măcar acești oameni nu sunt de obicei înființați o stație de lucru individuală în compania angajatoare la care să poată accesa în timpul programului normal de lucru și să lucreze acolo la birou. Prin urmare, documentele trebuie făcute la biroul de acasă. Oricine desfășoară o astfel de activitate ar trebui ca angajatorul să confirme lipsa unui loc de muncă individual pentru a putea dovedi faptele la biroul fiscal.
Al doilea grup de persoane sunt de obicei lucrători independenți care nu au angajator și, prin urmare, nu au un loc de muncă într-o companie. Acestea includ jurnaliști independenți, de exemplu, precum și artiști și scriitori.
În aceste două cazuri, cheltuielile pentru studiu pot fi declarate ca cheltuieli de afaceri sau ca cheltuieli de afaceri în declarația fiscală, ceea ce reduce sarcina fiscală și, în cele din urmă, mai rămân ceva mai mulți bani în portofel.
Numai anumite grupuri de persoane pot deduce un studiu din impozit. Aceasta include, de exemplu, profesorii sau lucrătorii independenți.
Important: Dacă s-a încheiat un acord cu un angajat pentru a lucra una sau mai multe zile pe săptămână la biroul de acasă, deși un loc de muncă îi este disponibil în companie, el nu poate deduce cheltuielile pentru studiu ca cheltuieli de afaceri. Aceasta este hotărârea Curții Fiscale Federale (Az. R 40/12).
Situația este diferită dacă așa-numitele „locuri de muncă în piscină” au fost înființate într-o companie, adică locuri de muncă care sunt potrivite pentru activitățile implicate, dar care nu sunt disponibile în număr suficient. Dacă există doar cinci astfel de locuri de muncă disponibile pentru zece angajați, conform unei hotărâri a Curții Fiscale Federale, angajații în cauză pot deduce costurile pentru un birou la domiciliu (Az. R 37/13).
Cât pot deduce costurile pentru studiu?
Suma până la care pot fi deduse costurile pentru un birou la domiciliu depinde de grupul de persoane din care face parte contribuabilul.
- Lucrătorii independenți pot solicita suma totală a costurilor generate de locul de muncă la biroul fiscal.
- Dacă, pe de altă parte, sunteți angajat, dar nu aveți un loc de muncă permanent la angajatorul dvs., puteți deduce costurile pentru birou în declarația dvs. fiscală ca cheltuieli legate de venituri, dar numai până la maximum 1.250 de euro. Aceasta se numește „deducție limitată”.
Lucrătorii independenți pot solicita suma totală a costurilor generate de locul de muncă la biroul fiscal.
Utilizarea studiului de către mai multe persoane
Este interesant de știut că suma maximă pentru angajați este personală și nu este legată de obiect (hotărârea Curții Fiscale Federale, Az. VI R 53/12 și Az. VI R 86/13). Aceasta înseamnă că fiecare persoană care folosește biroul de acasă are dreptul să solicite acești 1.250 de euro în scopuri fiscale, cu condiția ca costurile suportate de fiecare persoană să atingă această sumă și toate persoanele să îndeplinească cerințele pentru inițierea unui studiu. Acest lucru se aplică atât dacă studiul se află într-o proprietate închiriată, cât și dacă camera face parte din casă.
În același timp, totuși, referința personală înseamnă, de asemenea, că se pot seta doar 1.250 de euro, chiar dacă o persoană folosește două birouri (de exemplu, în cazul menajului dublu în diferite orașe).
Cum ar trebui să arate studiul?
Studiul din propria casă trebuie furnizat corespunzător pentru a fi deductibil din impozite.
Pentru ca biroul să poată fi dedus din impozit ca cheltuieli de afaceri sau cheltuieli de afaceri, anumite cerințe trebuie îndeplinite nu numai în ceea ce privește activitatea contribuabilului, ci și în ceea ce privește camera.
Studiul trebuie să fie o cameră „a cărei locație, funcție și echipament este integrată în sfera internă a contribuabilului, utilizată în principal pentru munca intelectuală, scrisă, administrativă sau organizațională și exclusiv sau aproape exclusiv în scopuri operaționale și / sau profesionale este utilizat; Utilizarea partajată privată subordonată (mai puțin de 10%) este inofensivă. "(Ministerul Federal al Finanțelor, Gz.: IV C 6 - S 2145/07/10002: 019 din 6.10.17)
Utilizarea profesională a studiului
Prin urmare, este esențial ca studiul să fie de fapt utilizat în scopuri profesionale. Pe de o parte, acestea pot fi activități practice (scrierea de texte, crearea de artă, …), dar și activități intelectuale sau organizaționale. Aceste activități nu ar trebui să reprezinte în niciun caz mai puțin de 90% din utilizarea completă a studiului - deoarece, dacă este utilizat mai mult de 10% în mod privat, conform unei decizii a Curții Fiscale Federale, opțiunea de a o deduce din impozit (Az.
Studiul trebuie să fie și centrul activității profesionale. Acesta este cazul dacă aici se află centrul tuturor activităților desfășurate în contextul profesiei. Timpul petrecut în studiu este o indicație a acestui lucru, dar studiul poate fi, de asemenea, punctul central dacă, de exemplu, se petrece mai mult timp în teren, dar majoritatea calității și a conținutului se face acasă.
În consecință, ar trebui să configurați studiul ergonomic ca un birou într-o companie. Prin urmare, un jurnalist independent ar trebui să poată arăta o stație de lucru de birou, prin care un artist independent poate, desigur, să înființeze și să separe un studio. În ambele cazuri, o cameră de depozitare sau pivniță nu ar putea fi deductibilă din impozit.
Conexiunea internă a studiului
Dacă biroul la domiciliu urmează să fie deductibil din impozite, locația acestuia trebuie să fie, de asemenea, adecvată. Pentru a fi recunoscut de către biroul fiscal, acesta trebuie să fie în contact direct cu spațiul de locuit. Aceasta înseamnă că aparține apartamentului sau casei private. Nu contează dacă este direct adiacent celorlalte camere de zi de la același etaj sau la mansardă sau subsol. Singurul factor decisiv este apropierea imediată de spațiile private.
De asemenea, este esențial ca studiul să fie un spațiu închis. Aceasta înseamnă că trebuie delimitată clar de celelalte camere private. Un birou din sufragerie, care constă doar dintr-un computer și o masă, nu este suficient pentru a utiliza această zonă ca studiu (Bundesfinanzhof, Az.GrS 1/14; Ministerul Federal al Finanțelor, scrisoare din data de 10.10.17, Gz. IV C. 6 - S 2145/07/10002: 019).
Un alt punct important care este adesea trecut cu vederea este că restul apartamentului sau casei trebuie să fie suficient de mare pentru a locui. Dacă studiul este atât de mare încât viața privată ar trebui să aibă loc într-un spațiu neobișnuit de mic, acest lucru poate însemna că studiul nu este recunoscut de către fisc.
O masă mică de living cu computer nu este recunoscută legal ca studiu.
Care sunt costurile deductibile pentru studiu?
Există costuri foarte diferite pentru utilizarea studiului, dintre care unele pot fi deduse integral și, în unele cazuri, doar parțial.
Ce costuri pentru studiu pot fi deduse proporțional?
- Amortizarea chiriei / clădirii
- costurile de încălzire
- electricitate
- pentru proprietatea asupra locuințelor: dobânzi la datorie la împrumuturi
- dacă este cazul, impozitul pe proprietate
- Asigurarea proprietarilor de case
- Asigurare de protecție juridică pentru proprietatea locuinței
- Costurile cu apa și canalizarea
- Costuri de curățenie
- Costurile colectării gunoiului
- măturător de coșuri
- dacă este cazul, taxa de membru pentru chiriași sau asociația de proprietari de case și terenuri
- depunere posibilă de rezervare greșită
- Asigurarea gospodăriei
- Costuri de renovare a holului și a casei scărilor
Acele costuri pentru studiu care pot fi deduse doar parțial ca cheltuieli de afaceri sau cheltuieli de funcționare trebuie stabilite în raport cu costurile totale pentru spațiul de locuit. Aceasta înseamnă că sala de lucru reprezintă proporția cheltuielilor care corespunde numărului de metri pătrați ai camerei de lucru. Dacă toate camerele de locuit împreună au o suprafață de 100 de metri pătrați și dacă studiul are 15 metri pătrați, 15 la sută din costurile totale pentru apartament
ar putea fi deduse.
Ce costuri pentru studiu pot fi deduse integral?
- Echipamente, cum ar fi mobilier (raft, birou, scaun de birou, dulapuri, containere pentru role), perdele, lămpi, acoperiri
- Costuri de renovare
Dacă studiul urmează să fie decorat cu poze sau sculpturi la prețuri ridicate, toată lumea este liberă să o facă. Cu toate acestea, aceste articole de lux nu sunt deductibile din impozit.
Vă rugăm să rețineți că obiectele decorative, cum ar fi sculpturile sau picturile de la biroul de acasă, nu pot fi deduse din taxe.
Depozitați echipamentul de lucru independent de studiu
O altă modalitate de economisire a impozitelor este deducerea echipamentului de lucru din impozit, deoarece acest lucru este posibil chiar dacă biroul nu este recunoscut de către biroul fiscal.
Echipamentul de lucru trebuie, desigur, utilizat în scopuri profesionale (exemple tipice ar fi un smartphone de afaceri, o imprimantă sau un laptop). Indiferent dacă este sau nu în studiu, este irelevant. Achizițiile de până la o valoare de 800 euro net (952 euro brut) pot fi deduse imediat ca așa-numite active cu valoare redusă. Cu toate acestea, dacă prețul de achiziție este mai mare, echipamentul trebuie amortizat pe durata de viață utilă specificată în tabelul de amortizare.
Demiterea biroului: cazuri speciale
În unele cazuri speciale, trebuie respectate reguli speciale cu privire la studiu. Cu toate acestea, merită să cunoașteți toate reglementările, deoarece astfel povara fiscală poate fi redusă în continuare.
1. Studiați pentru venituri din mai multe tipuri de venituri
Uneori se întâmplă ca un studiu să fie folosit, pe de o parte, pentru a lucra pe cont propriu și, pe de altă parte, pentru a lucra ca angajat. În acest caz special, este important să distribuiți în mod corespunzător costurile pentru studiu între diferitele activități. În total, însă, suma maximă de 1.250 de euro care poate fi aplicată rămâne în acest caz, dacă lucrătorii independenți din birou au un interval de timp care determină aceste costuri. Prin urmare, se recomandă urgent documentarea timpului necesar diferitelor activități, astfel încât acestea să poată fi documentate la fisc, dacă este necesar (Curtea Fiscală Federală, Az. VIII R 52/13).
2. Studiați în ciuda sălilor de practică
Camerele de practică sunt necesare în unele profesii. Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă întotdeauna că persoana care desfășoară activități independente are și o cameră în care poate fi desfășurată o muncă confidențială, dacă este necesar. Dacă este necesar un birou suplimentar la domiciliu, acest lucru poate fi solicitat în declarația fiscală (Bundesfinanzhof, Az. III R 9/16).
3. Studiu pentru pensionari
Oricine este pensionat, dar continuă să lucreze de acasă poate deduce în multe cazuri costul unui birou la domiciliu din impozit, deoarece acesta reprezintă apoi centrul activității profesionale (Bundesfinanzhof, Az. VIII R 3/12).
4. Studiu în timpul concediului parental
Și costurile pentru un studiu pot fi deduse și din impozit în timpul concediului parental. Cu toate acestea, condiția prealabilă este că sala este utilizată în mod demonstrabil pentru activități care au o legătură suficient de concretă cu veniturile viitoare. Acesta este cazul, de exemplu, dacă se fac eforturi în timpul pauzei profesionale pentru a facilita reintrarea sau pentru a menține angajatul la curent în industria sa (Curtea Fiscală Federală, Az. VI R 137/99 și Ministerul Federal al Finanțelor, scrisoare din 6 octombrie 2017 ).
5. Studiu pentru serviciul de gardă
Nu în ultimul rând, angajații în așteptare pot deduce și costurile pentru un studiu dacă, de exemplu, trebuie să fie disponibili în weekend și nu pot folosi o stație de lucru în birou în aceste zile lucrătoare (FG München, Az. 15 K 439/15).