Impozitul pe cadouri este foarte asemănător cu impozitul pe moștenire: dacă o persoană transmite bani sau proprietăți, fiscul percepe impozite pe acesta. Citiți aici cum puteți menține în mod legal taxa de cadou scăzută sau chiar o puteți evita în totalitate.
Impozitul pe cadou este una dintre surprizele urâte pe care le întâmpină unii oameni după ce au oferit o sumă mare de bani sau proprietăți. Similar cu impozitul pe moștenire, autoritățile fiscale plătesc în mod corespunzător atunci când o persoană în viață dă ceva altuia. Aceasta pentru a împiedica contribuabilii să evite impozitul pe moștenire prin transmiterea bunurilor lor rudelor în timp ce sunt încă în viață.
Când trebuie plătit impozitul pe cadou?
Impozitul pe cadouri este reglementat în Legea privind impozitul pe succesiune și impozitul pe cadouri (ErbStG). Se datorează întotdeauna atunci când proprietatea sau activele își schimbă mâinile pe parcursul vieții lor, adică fac o „donație generoasă” altcuiva și această altă persoană este astfel îmbogățită (secțiunea 7, paragraful 1 (1), ErbStG)
De exemplu, dacă cineva dă o sumă mare de bani, taxele trebuie plătite pentru suma corespunzătoare minus orice scutiri de impozite aplicabile.
Când și cum trebuie să raportați un cadou la fisc?
Donația trebuie raportată la fisc în termen de trei luni. Pentru aceasta este suficientă o scrisoare informală cu următoarele informații:
- Conținutul cadoului, inclusiv valoarea acestuia
- Numele furnizorului și destinatarului
- Informații despre relația dintre cele două
persoane (de exemplu, tată și fiu).
Un raport către biroul fiscal nu este necesar dacă donația a fost certificată de un notar sau de o instanță, deoarece în acest caz biroul fiscal va fi informat despre donația de către aceste birouri.
Care birou fiscal este responsabil pentru impozitul pe cadouri?
În conformitate cu secțiunea 35, paragraful 3 din ErbStG, biroul fiscal de la locul de reședință al donatorului este persoana de contact potrivită pentru taxa de cadou. Aici se creează o evaluare fiscală corespunzătoare.
Cine trebuie să plătească taxa de cadou?
În Germania, destinatarul cadoului este întotdeauna obligat la biroul fiscal. El trebuie să menționeze donația într-o declarație fiscală, iar evaluarea fiscală îi este trimisă. Dar: Dacă donatarul nu plătește impozitul, donatorul poate fi apelat și de către biroul fiscal pentru efectuarea plății.
Tabel: Cât costă impozitul pe cadou?
În general, rata de impozitare pentru cadouri este de la 7 la 50 la sută. Cât de mult se plătește impozitul pe cadou poate fi calculat utilizând trei factori:
- Valoarea cadoului
- Relația furnizorului cu destinatarul și indemnizațiile
Impozit pe cadouri: care sunt scutirile de impozite?
Există o anumită indemnizație fără impozite pentru fiecare donație. Acest lucru depinde de relația de familie și definește valoarea cadoului din care autoritățile fiscale percep impozite pe cadou. Cu cât relația de familie este mai strânsă, cu atât scutirea de impozite este mai mare și cu atât mai valoros poate fi darul fără a provoca o povară fiscală.
Important de știut: scutirea de impozite este valabilă pentru o perioadă de zece ani. După ce a trecut acest timp, se poate face o altă donație și suma poate fi utilizată integral. Deci, puteți economisi o mulțime de taxe.
Tabelul următor prezintă o privire de ansamblu asupra scutirilor în conformitate cu § 16 ErbStG care se aplică la ce grad de rudenie, ce clasă de impozitare este atribuită în fiecare caz individual și ce procent din impozitul pe cadouri este de așteptat.
| Gradul de relație | Clasa fiscală | Alocație | cota de impozitare |
| Soții sau partenerii înregistrați | I. | 500.000 de euro | 7-30% |
| Copii, copii vitregi și copii adoptați . De asemenea, nepoții ai căror părinți au decedat | I. | 400.000 de euro | 7-30% |
| Copii, copii vitregi și copii adoptați . De asemenea, nepoții ai căror părinți au decedat | I. | 200.000 de euro | 7-30% |
| Părinții și bunicii | II | 20.000 de euro | 15 până la 43% |
| Soț divorțat sau partener anterior înregistrat , frați | II | 20.000 de euro | 15 până la 43% |
| Nepot nepoată | II | 20.000 de euro | 15 până la 43% |
Părinți -socri, vitregi, copii - socri | II | 20.000 de euro | 15 până la 43% |
| Nu rude | III | 20.000 de euro | 30 până la 50% |
Exemplu: o familie (cuplu căsătorit cu doi copii) dorește să cumpere o proprietate. Mama tatălui familiei foarte înstărit din punct de vedere financiar ar dori să sprijine acest lucru printr-o donație de 250.000 de euro. Dacă dă acești bani fiului ei, nu trebuie să fie impozitați, deoarece suma este sub scutirea de impozit de 400.000 de euro. Dacă ar da banii unuia dintre nepoții săi, s-ar depăși scutirea fiscală aplicabilă de 200.000 de euro. Deci, impozitul pe cadou ar trebui plătit pentru diferență (50.000 de euro). Ar fi și mai nefavorabil dacă femeia ar da 250.000 de euro norei sale, întrucât doar 20.000 de euro sunt scutite de impozite cu acest grad de relație. Așadar, aici ar trebui să fie impozitat la biroul fiscal o sumă enormă de 230.000 de euro.
Ce procent din impozitul pe cadou se percepe?
Procentul din tabelul prezentat mai sus care se percepe efectiv asupra impozitului pe cadouri depinde de cât este depășită scutirea de impozit. Diferența este considerată valoarea netă a activelor primite sau, în ErbStG, ca „valoarea achiziției impozabile” și trebuie impozitată în consecință.
Următorul tabel arată ce procentaj se aplică la ce valoare a donației conform § 19 ErbStG:
|
Valoarea achiziției | Procentul care trebuie aplicat în clasa de impozitare corespunzătoare | ||
| I. | II | III | |
| 75.000 de euro | 7% | 15% | 30% |
| 300.000 de euro | 11% | 20% | 30% |
| 600.000 de euro | 15% | 25% | 30% |
| 6.000.000 de euro | 19% | 30% | 30% |
| 13.000.000 de euro | 23% | 35% | 50% |
| 26.000.000 de euro | 27% | 40% | 50% |
| Peste 26 de milioane de euro | 30% | 43% | 50% |
Calculați impozitul pe cadouri: exemple
Următorul exemplu arată modul în care ar trebui calculată taxa pentru cadouri:
O femeie îi dă fiului său o proprietate în valoare de 700.000 de euro. Datorită relației (mamă / fiu), se aplică clasa de impozitare I și, prin urmare, se aplică o scutire de 500.000 de euro. Ca parte a impozitului pe cadouri, rămâne o valoare netă impozabilă de 200.000 EUR. Pentru aceasta se percepe 7% impozit pe cadouri. În consecință, 14.000 de euro în impozit pe cadouri trebuie plătite la fisc.
Dacă femeia i-ar fi dat proprietatea nepoatei sale, s-ar fi aplicat clasa de impozitare II și o scutire de impozit semnificativ mai mică de doar 20.000 de euro. Valoarea netă impozabilă ar fi fost apoi de 680.000 de euro, iar impozitul pe cadouri (30 la sută) ar fi fost de 204.000 de euro.
Important de știut: dacă cineva dăruiește o proprietate la prețuri ridicate partenerului său, nu se percepe nicio taxă pe cadou, indiferent de valoarea valorii, dacă partenerul folosește el însuși proprietatea (secțiunea 13, paragraful 4a, ErbStG). Nu există o perioadă minimă de utilizare.
Dacă, pe de altă parte, proprietatea este oferită propriilor copii și folosită de aceștia, aceștia trebuie să plătească impozitul pe cadou dacă sunt depășite indemnizațiile. În toate cazurile, totuși, se aplică următoarele: Dacă proprietatea este închiriată, 10% din valoarea de piață a proprietății este scutită de impozite (secțiunea 13d, paragraful 1, ErbStG).
Care este alocația pentru conținutul gospodăriei?
În plus față de scutirile generale enumerate în tabel, există un altul care poate reduce sarcina fiscală în cazul unui cadou: indemnizația pentru conținutul gospodăriei (secțiunea 13, paragraful 1, ErbStG).
De exemplu, dacă o casă este oferită cadou, efectele casnice din ea sunt de obicei incluse. Pentru aceasta există o scutire de 41.000 de euro (pentru clasa de impozitare I, 12.000 de euro pentru clasa de impozite II și III). Pentru alte obiecte mobile, cum ar fi bijuteriile sau operele de artă, o donație fără impozite de încă 12.000 de euro poate fi achiziționată cu clasa I de impozitare. În clasele de impozitare II și III, acești 12.000 de euro includ deja articole mobile suplimentare la o cotă forfetară.
Taxă cadou: care este valoarea unei proprietăți?
Dacă se dă o proprietate, valoarea acesteia trebuie mai întâi determinată pentru a calcula impozitul pe cadou datorat. Ceea ce este important pentru biroul fiscal este valoarea de piață a unei proprietăți. Puteți citi aici cum se determină acest lucru.
Cum puteți ocoli legal taxa pentru cadouri?
Cei care planifică devreme și epuizează toate posibilitățile au șanse mari să plătească mai puțin sau deloc impozit pe cadou la biroul fiscal. Aceste modalități legale sunt posibile:
- Donație în rate (cu zece ani distanță)
Scutirile fiscale enumerate în tabelul de mai sus se aplică pentru o perioadă de zece ani. În termeni concreți, aceasta înseamnă că pot fi exploatate din nou din nou la fiecare zece ani. Dacă un unchi vrea să-i dea nepotului său 40.000 de euro, de exemplu, este logic să împărțiți cadoul în două sume de câte 20.000 de euro fiecare și să dați banii cu cel puțin zece ani distanță. - Utilizarea proprie a proprietății
Dacă o proprietate este cedată de către soț sau partener celuilalt și utilizată de către destinatar însuși, nu se datorează nicio taxă pe cadou, indiferent de valoarea proprietății.
Donarea în lanț O donație nu trebuie întotdeauna făcută direct. Din motive fiscale, așa-numitul cadou în lanț este adesea o opțiune. De exemplu, dacă o bunică dorește să dea unuia dintre nepoții ei o proprietate evaluată la 400.000 de euro, scutirea de impozit de 200.000 de euro ar fi depășită cu 200.000 de euro și ar trebui plătit 7% (14.000 de euro) impozit pe cadou. Cu toate acestea, dacă bunica dă bunul copilului său (mama sau tatăl nepotului), se aplică o indemnizație de 400.000 de euro. Proprietatea ar putea fi cedată fără impozit pe cadou. La rândul său, această persoană poate da proprietatea copilului său și poate folosi din nou suma de 400.000 de euro. În acest fel, proprietatea este transmisă complet fără taxe de la bunica la nepot prin intermediul copilului ei.- Profitarea de oportunități
Cadouri mai mari sunt frecvente în anumite ocazii și ocazii. Acest lucru ia în considerare și Legea privind impozitul pe succesiune și impozitul pe cadouri și nu percepe nicio taxă pe cadou în aceste cazuri. Oportunitățile recunoscute sunt de ex. B. Nunți, zile de naștere, absolvirea liceului, examene și aniversări. Valori mai mari pot fi, de asemenea, oferite aici. Este esențial doar ca acestea să fie într-o proporție adecvată cu activele totale ale donatorului. - Căsătorie / adopție
Dacă un partener vrea să dea celuilalt z. Dacă, de exemplu, donați o proprietate, acest lucru ar însemna pentru persoanele necăsătorite sau un parteneriat civil neînregistrat că se aplică doar o scutire de 20.000 de euro. Prin căsătoria sau înregistrarea unui parteneriat civil, relația s-ar schimba și suma ar crește la 500.000 de euro.
În cazurile în care nu există un parteneriat, dar există o altă legătură, adoptarea poate oferi și o oportunitate de a economisi impozitul pe cadouri. Ar crește alocația în mod semnificativ: ar crește de la 20.000 de euro la 400.000 de euro.
