Oricine are nevoie de îngrijire sau care are grijă de rudele care au nevoie de îngrijire are, de asemenea, o povară financiară în plus față de povara adesea emoțională. Asigurarea de îngrijire pe termen lung nu acoperă toate costurile. Cazarea într-un azil de bătrâni, dar și serviciul de îngrijire externă, costă mult mai mult. Acest articol arată cum puteți deduce costurile de îngrijire.
Care sunt costurile de întreținere?
În principiu, faptul că anumite costuri de îngrijire sunt deductibile din impozit nu înseamnă în mod automat că cei afectați nu mai trebuie să plătească propria contribuție. Ca și în cazul altor probleme fiscale, anumite costuri pentru costurile de îngrijire care se află în afara așa-numitei limite rezonabile sunt preluate de către biroul fiscal. Cu toate acestea, o anumită sumă din contribuția dvs. este întotdeauna păstrată. Cu toate acestea, merită să solicitați costuri deductibile de îngrijire în scopuri fiscale.
Costurile de întreținere includ, de exemplu, costurile pentru:
- Cazare într-o casă de îngrijire medicală (aprobată pentru îngrijire medicală conform secțiunii 71 SGB XI)
- îngrijire de către un serviciu de asistență medicală ambulatorie (recunoscut în conformitate cu § 89 SGB XI)
- îngrijire de către o asistentă medicală ambulatorie (recunoscută în conformitate cu § 89 SGB XI)
- utilizarea îngrijirii de zi sau de noapte
- utilizarea îngrijirii pe termen scurt
- Dispozitive de îngrijire necesare, cum ar fi paturi de îngrijire sau proteze
- Transformarea unei băi (duș fără bariere, toaletă fără bariere, cadă de șold, lift pentru cadă, cadă pentru duș, cadă cu ușă sau intrare etc.)
- Instalarea unui ascensor pentru scări (de asemenea, ascensoare pentru scări utilizate), ascensoare pentru locuințe, ascensoare, ascensoare, ascensoare pentru scaune, ascensoare curbate, ascensoare pe picioare sau platforme
- medicamentele necesare
- Cheltuieli de călătorie la medic
- alimente speciale
- haine speciale
Sfat: costurile de îngrijire pot fi solicitate ca o povară extraordinară. În unele cazuri, le puteți deduce din impozit ca serviciu casnic. Dacă aveți dubii, întrebați-l pe consilierul dvs. fiscal.
Costurile de călătorie pot fi solicitate în scopuri fiscale numai dacă sunt legate de îngrijire. Dacă persoana care are nevoie de îngrijire face excursii la medic sau dacă un medicament este preluat de la farmacie pentru persoana care are nevoie de îngrijire, costurile de călătorie pot fi solicitate. Pe de altă parte, călătoriile normale de cumpărături nu pot fi revendicate.
Ce sunt sarcini extraordinare?
Poverile excepționale includ toate acele cheltuieli care sunt văzute ca fiind inevitabile, dar sunt mai mari decât pentru familiile cu un mediu financiar și familial comparabil.
În ceea ce privește costurile de îngrijire, aceasta înseamnă că toate costurile care pot fi solicitate în scopuri fiscale după deducerea oricăror rambursări de către asigurarea de îngrijire pe termen lung sau de către transportatori de costuri comparabile în conformitate cu secțiunea 33 din Legea impozitului pe venit (EStG).
Costurile de îngrijire pot fi deduse ca o povară extraordinară numai dacă există o nevoie recunoscută de îngrijire și persoana care trebuie îngrijită aparține grupului de beneficiari, cum este cazul, de exemplu, cu un grad de îngrijire existent. Aceste costuri trebuie deduse înainte de a fi deductibile din impozit:
- Venitul sau remunerația persoanei care are nevoie de îngrijire
- Alocație de îngrijire și rambursări de la companii de asigurări legale sau private
- Plăți de ajutor
- economii realizate în cazul dizolvării bugetare necesare
- dacă persoana care are nevoie de îngrijire moare, moșia
|
Dacă o gospodărie este dizolvată din cauza mutării la o casă de bătrâni, așa-numitele |
Când se consideră că cineva are nevoie de îngrijire?
Persoanele care au un nivel de îngrijire recunoscut de la nivelul 1 la nivelul de îngrijire 5 conform Legii privind asigurările de îngrijire în conformitate cu §§ 14, 15 SGB XI sunt considerate a avea nevoie de îngrijire. În plus, persoanele cu un ID cu handicap grav (marca „H” sau „BI”) sunt considerate persoane care au nevoie de îngrijire în conformitate cu Legea privind impozitul pe venit. În principiu, aceasta include și toate acele persoane care sunt îngrijite în regim ambulatoriu și cărora serviciul de îngrijire externă le facturează separat costurile de îngrijire.
Bacsis:Spre deosebire de anterior, o hotărâre BFH din 10 mai 2007 (BStBl. 2007 II p. 764) se aplică și persoanelor de la nivelul 1 de îngrijire la grupul de persoane recunoscute ca având nevoie de îngrijire. Condiția prealabilă este ca aceștia să beneficieze de servicii de îngrijire într-o casă de pensionare sau de bătrâni și ca acestea să fie facturate separat. Prin urmare, merită să solicitați costurile suplimentare suportate aici în scopuri fiscale.
Un alt motiv pentru recunoașterea ca o povară excepțională este o boală recunoscută, care poate duce și la costuri de îngrijire care sunt deductibile din impozite. Cu toate acestea, aceasta nu include costurile de îngrijire legate de vârstă pentru persoanele care nu au un grad de îngrijire. Fără un grad de îngrijire, costurile de îngrijire conform legislației fiscale aparțin costurilor normale de viață.
Cu toate acestea, nu ar trebui să vă confundați aici. Dacă o persoană trebuie să fie plasată într-un azil de bătrâni din cauza unei boli legate de vârstă, aceste costuri de îngrijire se consideră de fapt costuri de îngrijire legate de boală, deoarece plasamentul se bazează în mod clar pe boală și nu în primul rând pe baza vârstei.
|
Poverile extraordinare includ doar cheltuielile pentru îngrijire și întreținere. |
Sfat: dacă sunt necesare servicii suplimentare, cum ar fi gătitul, curățarea sau spălarea, iar costurile sunt suportate, de exemplu prin utilizarea unui serviciu de îngrijire externă, acestea pot fi deduse parțial ca servicii conexe gospodăriei.
Deduceți costurile îngrijirii: Casa de îngrijire ca o povară extraordinară
Dacă persoana asigurată care are nevoie de îngrijire s-a mutat la o casă de îngrijire din motive de boală sau îngrijire, aceste costuri pot fi solicitate ca o povară extraordinară. Aici este în special costul
- medici
- întreținere
- îngrijire, sprijin
- cazare
- Catering
deductibilă. Toate celelalte costuri și costuri care apar din cauza vârstei nu sunt deductibile.
Sfat: dacă o ședere la domiciliu din cauza bolii sau îngrijirii nu are loc până mai târziu, costurile suplimentare care sunt suportate acum pot fi deduse din impozit dacă este necesară îngrijirea completă a pacienților din punct de vedere medical.
Dacă o persoană care are nevoie de îngrijire locuiește la domiciliu, costurile pentru îngrijire, printre altele, sunt deductibile.
Cât de mare este coplata?
În cazul în care persoana care are nevoie de îngrijire nu a primit un nivel de îngrijire, costurile de îngrijire suportate de un serviciu de îngrijire ambulatorie pot fi revendicate în continuare ca o povară extraordinară. Cu toate acestea, acestea trebuie furnizate de un serviciu de asistență medicală recunoscut în conformitate cu secțiunea 89 SGB XI și facturate separat. Dacă gradul de îngrijire este recunoscut, acest lucru nu poate fi pus în discuție. Cu toate acestea, trebuie să plătiți o anumită sumă pe care o puteți calcula singură.
Coplata se bazează pe venit, starea civilă și numărul de copii. Calculul a fost efectuat în etape începând cu 2017. Acest lucru a redus coplata. Următorul tabel arată cum arată contribuția personală rezonabilă conform secțiunii 33 EStG, începând cu 2019:
|
Civilă |
Nivelul I |
Nivelul II |
Nivelul III |
|---|---|---|---|
|
Celibatar fără copil |
5 la sută |
6 la sută |
7 la sută |
|
Căsătoriți fără copii |
4 la sută |
5 la sută |
6 la sută |
|
Persoane singure și căsătorite |
2 la sută |
3 la sută |
4 la sută |
|
Persoane singure și căsătorite |
1 la sută |
1 la sută |
2 la sută |
A existat o schimbare în aprilie 2017, deoarece Curtea Fiscală Federală a introdus calculul pas cu pas al sarcinii rezonabile menționate anterior. Pentru cele trei niveluri de venit, numai o parte din venit poate fi taxată cu un procent mai mare. Aceasta este suma care depășește limita stabilită de lege.
Sfat: dacă este fezabil, ar trebui făcute mai multe taxe excepționale într-un an fiscal. În acest fel, se depășește suma care este considerată o povară rezonabilă. Aceasta înseamnă că pot fi solicitate costuri mai mari.
Aceste costuri de îngrijire sunt, de asemenea, deductibile din impozite
Plățile de întreținere sunt considerate a fi poveri extraordinare dacă sunt îndeplinite cerințele relevante. Prin urmare, întreținerea părintească poate fi dedusă și din impozite în anumite circumstanțe. În plus, costurile de îngrijire care sunt acoperite pentru o rudă sau o altă persoană apropiată pot fi deduse din impozit.
Condițiile:
- Există o obligație de întreținere, astfel încât costurile de întreținere au apărut inevitabil.
- Beneficiarul nevoiaș nu poate plăti costurile de îngrijire în mod independent, astfel încât activele de până la maximum 15.000 EUR nu sunt luate în considerare.
- Plasarea la domiciliu s-a datorat nevoii de îngrijire.
- Costurile de îngrijire asumate pentru o rudă sau altă persoană care are nevoie se bazează pe o obligație de întreținere din partea suporterului în conformitate cu secțiunea 33a (1) EStG. În acest caz, cheltuielile pot fi deduse până la suma maximă de întreținere (9.168 EUR în 2019).
Obligația de întreținere este întotdeauna importantă dacă sunt acoperite costurile de îngrijire pentru o rudă sau o altă persoană. Mai ales dacă locuiește într-un azil de bătrâni nu din cauza bolii, ci din cauza vârstei.
|
Dacă nu există nicio obligație de întreținere, cum este cazul prietenilor, de exemplu, costurile de îngrijire |
Sfat: În loc de reducere a impozitului, se poate solicita o indemnizație forfetară de îngrijire în conformitate cu secțiunea 33 (6) EStG. Este de 924 EUR și acoperă costuri mici, cum ar fi excursiile la medic. Ar trebui să fie întotdeauna ales dacă costurile suportate sunt sub 924 EUR.
Cerințe pentru suma fixă de îngrijire:
- Persoana care trebuie îngrijită este considerată neajutorată. Prin urmare, are nevoie de ajutor zilnic pentru a-și asigura existența personală. Dovezile trebuie furnizate cu ajutorul unui ID cu handicap sever (marca „H” sau „Bl”) sau un nivel de îngrijire dovedit de 4 sau 5.
- Trebuie să fie o cheltuială inevitabilă. Când aveți grijă de rude, există întotdeauna așa-numita „obligație morală”, care confirmă că este inevitabilă. Trebuie să existe legături personale strânse cu alte persoane.
- Este posibil ca îngrijitorul să nu primească bani pentru îngrijire. În caz contrar, asta contează ca venit. Acest lucru se aplică și alocațiilor de îngrijire transmise, cu excepția cazului în care acestea sunt deținute în încredere, de exemplu pentru a plăti un îngrijitor cu ele.
- Îngrijitorul trebuie să aibă grijă personal de persoana care are nevoie. Acest lucru se poate face în casa persoanei care are nevoie de îngrijire, dar și în propria casă. Este permisă angajarea unui serviciu de îngrijire ambulatorie. Doar 10% din îngrijire trebuie să fie acordată de îngrijitor.
Suma forfetară pentru îngrijire poate fi stabilită de mai multe ori dacă îngrijitorul are grijă de mai multe persoane, cum ar fi părinții înșiși. Cu toate acestea, suma forfetară trebuie împărțită dacă mai multe persoane, de exemplu frați, se ocupă pe rând de ei.
|
Neajutorarea este dată și atunci când persoana care are nevoie de îngrijire trebuie să fie instruită sau sub supraveghere obligatorie |
Deduceți costurile de îngrijire: servicii legate de gospodărie
Numeroase costuri de îngrijire care nu pot fi rezervate în cazul unor sarcini excepționale pot fi deduse în continuare, deoarece acestea sunt considerate servicii legate de gospodărie. Chiar dacă o rudă plătește costurile de îngrijire pentru persoana care necesită îngrijire, le poate deduce în acest fel. Din 20.000 EUR se poate deduce maximum 20 la sută. Așa că primiți o rambursare de 4.000 EUR.
|
Ca serviciu legat de gospodărie, puteți deduce doar propriile costuri de îngrijire. Cu hotărârea BFH din |
Serviciile utilizate ca servicii conexe gospodăriei pot să nu fie îngrijire medicală sau îngrijire de tratament. Trebuie să se asigure că serviciul de îngrijire ambulatorie enumeră separat pe factură costurile pentru îngrijire și costurile serviciilor legate de gospodărie.
Serviciile gospodăriei includ asistență cu:
- fac un dus
- cumpărături
- bucătar
- Fier
- Curățare
Grădinăritul este, de asemenea, privit ca un serviciu casnic. Dacă un așa-numit mini jobber este folosit ca ajutor intern care se ocupă de o astfel de muncă, 20% din cheltuielile efectuate sunt deductibile, dar maximum 510 EUR pe an.
Serviciile legate de gospodărie, cum ar fi ajutorul la cumpărături, pot fi anulate.
Sfat: Există cazul special al „îngrijirii legate de vârstă la domiciliu”. Aici se ia în considerare reducerea impozitului în conformitate cu § 35a, paragraful 2 EStG, cu care parte din costurile serviciilor legate de gospodărie sau ale relațiilor de muncă sunt luate în considerare dacă nu sunt luate în considerare din cauza unei sarcini rezonabile. Persoanele fără un nivel de îngrijire nu sunt scutite de acest lucru, astfel încât regula se aplică și costurilor de îngrijire legate de vârstă.
Serviciile legate de gospodărie pot fi utilizate și în căminul de bătrâni. Acest lucru se aplică întotdeauna atunci când este administrată o gospodărie independentă, adică și în viața asistată. Dacă persoana care are nevoie de îngrijire are propriul apartament cu zone de living și de dormit, bucătărie și baie și costurile de funcționare sunt enumerate separat, acestea pot fi deduse ca servicii conexe gospodăriei.
Dacă măsurile de renovare fără bariere sunt luate de către meșteri, salariile sunt deductibile. Costurile materiale nu sunt deductibile din impozit. Pentru aceasta, totuși, puteți solicita beneficii corespunzătoare din asigurarea de îngrijire pe termen lung și, eventual, și o subvenție KfW. Factura comerciantului ar trebui să descompună articolele individuale și trebuie transferată, deoarece biroul fiscal nu ia în considerare în general plățile în numerar.
Scutire de impozite pentru persoanele peste 64 de ani
Există o așa-numită sumă de scutire de vârstă pentru persoanele cu vârsta de 64 de ani și peste. Aceasta este o reducere fiscală care se acordă indiferent de necesitatea îngrijirii. Beneficiarii includ toate persoanele care au împlinit deja vârsta de 64 de ani. Suma este de 19,2 la sută din venit (începând cu 2018). Cel mai mare ajutor de pensionare este de 912 EUR. Se ia automat în considerare în funcție de data nașterii la calcularea sarcinii fiscale.
Cu toate acestea, prestația de pensionare va fi redusă pentru toți cei care vor împlini în continuare vârsta de 64 de ani. Ar trebui să fie de 0 la sută în 2040, astfel încât nimeni să nu beneficieze de el de atunci.
Noi reguli pentru stocarea chitanțelor
În trecut, oricine dorea să deducă costurile de îngrijire trebuia să colecteze și să prezinte toate documentele relevante. Asta nu mai este necesar astăzi. Cu toate acestea, acestea trebuie păstrate și prezentate ulterior la cerere (obligația de a păstra dovezi).
În principiu, costurile de îngrijire trebuie dovedite individual. Aceasta include următoarele dovezi:
- Avize de asigurare
- Anunțuri de asigurări de îngrijire
- Observații despre clasificarea gradului de îngrijire
- Dovezi de demență, dizabilități sau boli mintale care necesită îngrijire
- Facturarea unui serviciu de asistență medicală recunoscut în conformitate cu § 89 SGB XI
- Chitanțe de droguri
- Chitanțe și facturi pentru ajutoare de îngrijire
Prescripțiile sau chitanțele farmaceutice trebuie păstrate - există obligația de a păstra chitanțele.
Deduceți costurile de îngrijire: declarația fiscală
Dacă întreținerea a fost plătită persoanelor care au nevoie, aceste cheltuieli pot fi înscrise ca cheltuieli extraordinare în anexa „Întreținere”. În foaia de însoțire a declarației fiscale, costurile de întreținere sunt înscrise la „Alte sarcini extraordinare” la pagina 3 în rândurile 67-70. În linia 67 se înscriu suma cheltuielilor, tipul de taxă și suma dedusă din suma totală. Costurile pentru serviciile legate de gospodărie în contextul îngrijirii sau cazării într-o casă sunt menționate în liniile 68-70, cu condiția ca acestea să se încadreze în zona gospodăriei și să fi fost deja incluse în linia 67.
Bacsis:Costurile înscrise în liniile 68-70 nu mai pot fi înscrise din linia 71. În aceste linii, sunt interogate relațiile de muncă legate de gospodărie, serviciile meșteșugarilor și alte servicii corespunzătoare.
Citiți mai departe aici: Declarație fiscală pentru pensionari: acest lucru este important de reținut
Este recomandabil să verificați cu atenție evaluarea impozitului, deoarece asociația contribuabililor consideră că fiecare a cincea evaluare fiscală este incorectă. Termenul limită pentru depunerea unei obiecții la evaluarea impozitului este limitat la patru săptămâni. Dacă există o plată suplimentară în evaluarea impozitului, plata poate fi amânată numai dacă se depune o cerere în același timp cu obiecția de suspendare a executării. Dacă nu au fost luate în considerare costurile de îngrijire, deși în principiu aveți dreptul să le deduceți, un consilier fiscal vă poate ajuta cu revizuirea evaluării fiscale. El verifică dacă, de exemplu, nu a fost luată în considerare o obligație de întreținere existentă sau dacă nu au fost îndeplinite alte cerințe de reducere a impozitelor. În orice caz, chitanțele ar trebui păstrate până la sfârșitul revizuirii, dar dacă este posibil mult mai mult.
