Beneficiul de pensionare oferă angajaților mai în vârstă o anumită libertate financiară, deoarece le reduce datoria fiscală anuală. Vă explicăm ce este ajutorul de pensionare, cine îl primește și de ce anul nașterii este decisiv pentru cuantumul acestuia.
Valoarea scutirii de vârstă reduce obligația fiscală a persoanelor cu vârsta de 64 de ani și peste. Se ia automat în considerare în declarația de impozit pe venit și poate fi determinată utilizând anul nașterii și venitul contribuabilului. Valoarea prestației de pensionare este unul dintre motivele pentru care merită o declarație de impozitare pe venit.
Care este prestația de pensionare?
Valoarea scutirii de vârstă este o indemnizație pentru contribuabilii cu vârsta peste 64 de ani care încă lucrează. A fost introdus la 1 ianuarie 2005 și, în funcție de anul nașterii, specifică un procent din venitul care nu trebuie impozitat. Temeiul juridic: secțiunea 24a din Legea privind impozitul pe venit (EStG).
Când se va acorda valoarea scutirii de vârstă?
Ajutorul de pensionare poate fi solicitat pentru prima dată în anul calendaristic următor celui în care contribuabilul avea 64 de ani = "".
Exemplu: Sabine Sommer își va sărbători 64 de ani pe 5 iulie 2020. Prin urmare, puteți beneficia de ajutorul de pensionare pentru prima dată în 2021.
Beneficiul de pensionare este luat în considerare automat?
Fiscul ia în considerare automat beneficiile de pensionare la evaluarea impozitului pe venit. Contribuabilul nu trebuie să furnizeze informații separate.
Angajatorul respectiv este, de asemenea, obligat să ia în considerare valoarea prestației de pensionare pentru angajatul în impozitul pe salariu reținut, dacă acesta are deja 64 de ani = "" sau mai în vârstă (secțiunea 39b, paragraful 2, teza 3, EStG). Și aici, angajatul nu trebuie să ia nicio măsură pentru a beneficia de scutire în ceea ce privește veniturile sale.
Același lucru se aplică persoanelor care desfășoară activități independente în vârstă de 64 de ani și peste: Fiscul ia în considerare automat valoarea prestației de pensionare pentru plățile anticipate ale impozitului pe venit care urmează să fie plătite la fiecare trei luni.
Când merită o declarație fiscală pentru pensionari?
Pensionarii trebuie să depună o declarație fiscală numai dacă venitul lor depășește alocația de bază anuală (necăsătorit: 9.408 euro, căsătorit: 18.816 euro). Pentru a epuiza în totalitate valoarea scutirii pentru limită de vârstă, o declarație fiscală este utilă și în cazul în care venitul este mai mic. Doar așa poate fi aplicat tuturor veniturilor.
Cum calculați valoarea scutirii de vârstă?
La calcularea prestației de pensionare, anul nașterii contribuabilului este deosebit de important: cu cât o persoană s-a născut mai devreme, cu atât este mai mare prestația de pensionare.
Anul care urmează vârstei de 64 de ani este esențial pentru scutire. Un tabel cuprins în secțiunea 24a din Legea privind impozitul pe venit (EStG) arată care procent sau ce sumă maximă de venit nu trebuie impozitată din cauza prestației de pensionare.
|
Următorul an calendaristic la finalizarea celui |
Altersentlastungs- |
Scutire de vârstă |
|
2005 |
40,0% |
1.900 € |
|
2006 |
38,4% |
1.824 € |
|
2007 |
36,8% |
1.748 € |
|
2008 |
35,2% |
1.672 € |
|
2009 |
33,6% |
1.596 € |
|
2010 |
32,0% |
1.520 € |
|
2011 |
30,4% |
1.444 € |
|
2012 |
28,8% |
1.368 € |
|
2013 |
27,2% |
1.292 € |
|
2014 |
25,6% |
1.216 € |
|
2015 |
24,0% |
1.140 € |
|
2016 |
22,4% |
1.064 € |
|
2017 |
20,8% |
988 € |
|
2018 |
19,2% |
912 € |
|
2019 |
17,6% |
836 € |
|
2020 |
16,0% |
760 € |
|
2021 |
15,2% |
722 € |
|
2022 |
14,4% |
684 € |
|
2023 |
13,6% |
646 € |
|
2024 |
12,8% |
608 € |
|
2025 |
12,0% |
570 € |
|
2026 |
11,2% |
532 € |
|
2027 |
10,4% |
494 € |
|
2028 |
9,6% |
456 € |
|
2029 |
8,8% |
418 € |
|
2030 |
8,0% |
380 € |
|
2031 |
7,2% |
342 € |
|
2032 |
6,4% |
304 € |
|
2033 |
5,6% |
266 € |
|
2034 |
4,8% |
228 € |
|
2035 |
4,0% |
190 € |
|
2036 |
3,2% |
152 € |
|
2037 |
2,4% |
114 € |
|
2038 |
1,6% |
76 € |
|
2039 |
0,8% |
38 € |
|
2040 |
0,0% |
0 € |
După cum arată tabelul de calcul, scutirea de impozite scade în fiecare an până când scade la zero procente sau euro în 2040.
Exemplu: Werner Winter a împlinit 64 de ani pe 20 decembrie 2019. Prin urmare, anul următor celui de-al 64-lea an de naștere este 2020. Acest lucru este decisiv pentru determinarea cuantumului ajutorului de pensionare. Conform tabelului de calcul, Werner Winter va putea beneficia de o pensie de 16% pentru prima dată în 2020, până la o sumă maximă de 760 de euro fără impozite.
Important:De acum înainte, acest ajutor de pensionare rămâne același pentru domnul Winter. Se vorbește aici despre așa-numitul principiu de cohortă. Suma procentuală și suma maximă în euro trebuie deci determinate o singură dată de persoană.
Care este baza de evaluare a pensiei?
Servind ca bază de evaluare pentru valoarea scutirii pentru limită de vârstă
- venituri din muncă (mai puține plăți de pensie) plus
- suma tuturor celorlalte venituri (active de capital, activități independente, închiriere și așa mai departe), dacă acest lucru este pozitiv.
Exemplu: domnul Winter va avea câștiguri ca angajat de 30.000 de euro în 2020, din care 15.000 de euro sunt plăți de pensie care nu sunt incluse în baza de evaluare. În plus, câștigă 1.000 de euro ca lucrător independent. Are un venit de 2.000 de euro din închirieri și leasinguri. Suma celor trei valori (15.000 + 1.000 + 2.000), adică 18.000 de euro, servește drept bază de evaluare. 16 la sută din acestea ar fi 1.080 euro. Suma maximă de 760 de euro, care este scutită de impozite pentru domnul Winter, se aplică aici.
De ce există o indemnizație pentru limită de vârstă?
Valoarea scutirii de vârstă este destinată să asigure o impozitare echitabilă a persoanelor în vârstă. Acest lucru este necesar deoarece, de exemplu, numai cota de venit este impozitată în cazul rentelor de viață și se scade o alocație pentru pensiile funcționarilor publici. Fără prestația de pensionare, angajații în vârstă de 64 de ani și peste ar fi defavorizați din punct de vedere fiscal.