Cu moștenirea anterioară și ulterioară, activele pot fi moștenite de-a lungul generațiilor, după cum se dorește. Cu toate acestea, există dezavantaje, deoarece moștenitorul anterior nu poate dispune de active decât într-o măsură foarte limitată. În plus, autoritățile fiscale accesează aici de două ori.
Pre-moștenire și post-moștenire: cele mai importante pe scurt
- Moșia poate fi administrată pe mai multe generații prin pre-moștenire și post-moștenire.
- Moștenitorul anterior nu poate dispune de active decât în anumite limite.
- Moștenirea ulterioară este protejată de diferite reglementări legale.
- Impozitul pe moștenire se datorează pentru pre-moștenire și post-moștenire.
- Există alternative mai simple la pre-moștenirea și post-moștenirea destul de complexe.
Ce este o pre-moștenire? Ce este o post-moștenire?
Cu mijloacele de pre-moștenire sau moștenire ulterioară, un testator poate stabili în testament în ce ordine își vor moșteni persoanele numite de el (Secțiunea 2100 din Codul civil german (BGB)).
Autorul testamentului poate determina, de asemenea, durata moștenirii anterioare și ulterioare pentru care o persoană are dreptul să folosească moșia. Testatorul este astfel capabil să-și distribuie proprietatea pe mai multe generații conform voinței sale, chiar și după moartea sa.
Testatorul numește o persoană ca moștenitor anterior. În conformitate cu legea moștenirii, moștenirea ulterioară preia moștenirea numai atunci când moștenirea anterioară se încheie. Autorul testamentului este liber să stabilească când este cazul. Dacă nu furnizează nicio informație, moștenirea ulterioară începe cu moartea moștenitorului anterior.
Pentru ca moștenitorul anterior să nu folosească complet moșia, astfel încât să nu rămână nimic pentru moștenitorul ulterior, este stipulat legal că moștenitorul anterior nu poate dispune de acesta decât într-o măsură limitată (secțiunea 2112 BGB).
De ce sunt utile pre-moștenirea și post-moștenirea?
Testatorii folosesc instrumentul de pre-moștenire și post-moștenire în primul rând atunci când moștenirea urmează să fie transmisă anumitor persoane.
Această opțiune este cel mai probabil utilizată pentru testamentele soților. Acest lucru este pentru a se asigura că moștenirea moștenită inițial partenerului supraviețuitor este moștenită la un moment dat descendenților, altei persoane sau mai multor alte persoane.
În acest fel, aprovizionarea economică a soțului și apoi cea a copiilor pot fi asigurate mai întâi. Fără definiția moștenirii anterioare și ulterioare, de exemplu, dacă nu a fost întocmit testament și se aplică succesiunea legală, soțul ar putea dispune în mod liber de bunurile moștenite anterior și, de exemplu, va lăsa doar părții obligatorii copiilor.
Testatorul poate determina moștenitorii anteriori și următorii în testament.
Ce drepturi și obligații au moștenitorii anteriori și următorii?
Dacă testatorul moare, moștenitorul anterior devine moștenitorul proprietății. În același timp, moștenitorul ulterior primește așa-numitul „drept în așteptare”.
- Pentru ca moștenitorul ulterior să păstreze ceva din moștenire, moștenitorul anterior nu poate dispune de proprietate decât într-o măsură limitată. Dacă vinde sau chiar dă bunul transferat, aceste acțiuni sunt întotdeauna ineficiente dacă moștenitorul ulterior suferă un dezavantaj ca urmare (§ 2113 BGB).
- Moștenitorul anterior este, de asemenea, obligat să gestioneze în mod corespunzător moșia. De exemplu, el trebuie să suporte și costurile de întreținere necesare.
- Dacă moștenitorul ulterior dorește acest lucru, moștenitorul anterior trebuie să creeze o listă a averii (§ 2121 BGB). Dacă este necesar, este logic ca acest lucru să fie înregistrat de un notar. În plus, moștenitorul anterior răspunde față de moștenitorul ulterior dacă există suspiciunea că încalcă drepturile moștenitorului ulterior.
- Moștenitorul anterior poate folosi obiecte din moștenire pentru el însuși. Apoi, el este obligat doar să înlocuiască valoarea în raport cu moștenitorul ulterior (§ 2134 BGB).
- Moștenitorul anterior trebuie să trateze moștenirea ca pe un fond special al moștenitorului ulterior. Cu toate acestea, el poate dispune de el, cu condiția ca legea să nu prevadă nimic contrar (§ 2112 BGB).
Pentru moștenitorii anteriori, există numeroase obligații și restricții care, în cel mai rău caz, pot face chiar moștenirea neatractivă. Prin urmare, testatorul are opțiunea de a scuti moștenitorul anterior de unele dintre aceste restricții. Se vorbește apoi despre „moștenitorii anteriori scutiți”.
Ce este o pre-moștenire scutită?
Dacă testatorul dorește acest lucru, el poate elibera moștenitorul anterior de unele dintre obligațiile sale (§ 2136 BGB). Această scutire este posibilă pentru următoarele puncte:
- eliminarea terenurilor, navelor și structurilor navale (secțiunea 2113, paragraful 1 BGB)
- dispunerea creanțelor ipotecare, a terenurilor și a datoriilor de pensii (§ 2114 BGB)
- depunerea valorilor mobiliare (§ 2116 BGB)
- transferul și conversia documentelor la purtător (§ 2117 BGB)
- nota de blocare din registrul datoriilor (§ 2118 BGB)
- investirea banilor (§ 2119 BGB)
- determinarea printr-un plan de afaceri (§ 2123 BGB)
- dreptul moștenitorului anterior la informații
- asigurarea garanției în caz de îngrijorare cu privire la o încălcare semnificativă a drepturilor moștenitorului ulterior (§ 2128 BGB)
- efectul și retragerea administrării proprietății (§ 2129 BGB)
- obligația de predare după ce a avut loc succesiunea, precum și responsabilitatea (§ 2130 BGB)
- domeniul de aplicare al datoriei de îngrijire (§ 2131 BGB)
- fructificare necorespunzătoare sau excesivă (§ 2133 BGB)
- înlocuirea după utilizare interesată (§ 2134 BGB)
Moștenitorul anterior scutit este astfel mai liber în acțiunile sale decât un moștenitor anterior fără aceste drepturi acordate suplimentar. Moștenirea anterioară scutită nu are voie să cedeze niciun bun. În plus, el rămâne obligat să întocmească o listă a averii la cererea moștenitorului ulterior.
Dacă doriți, puteți acorda moștenitorului anterior drepturi suplimentare.
Ce rol joacă porțiunea obligatorie în pre-moștenire și post-moștenire?
Dacă moștenitorul anterior are dreptul la o parte obligatorie din moștenire, el are două opțiuni:
- El poate refuza moștenirea preliminară și poate cere partea sa obligatorie.
- El acceptă moștenirea.
El are timp să ia această decizie în termenul de prescripție. Persoana îndreptățită la o porțiune obligatorie determinată ca moștenire anterioară are astfel posibilitatea de a alege dacă optează pentru moștenirea anterioară cu toate restricțiile, drepturile și obligațiile acesteia sau dacă este mulțumită de partea obligatorie (de obicei mai mică).
O posibilă porțiune obligatorie a moștenirii este, de asemenea, esențială pentru moștenitorul ulterior. De asemenea, are două opțiuni:
- El respinge moștenirea ulterioară și cere porțiunea obligatorie.
- El acceptă moștenirea ulterioară.
În cel de-al doilea caz, el nu poate dispune de moștenirea la care are dreptul imediat, ci numai la momentul specificat în testament sau la moartea moștenitorului anterior. Dacă în schimb respinge moștenirea ulterioară, primește imediat cota obligatorie.
Poate moștenitorul anterior să moștenească moștenitorul ulterior?
În principiu, moștenirea anterioară nu poate determina care persoană sau persoane vor prelua moștenirea ulterioară. Acest lucru nu este posibil, deoarece moștenitorii ulteriori nu moștenesc moștenitorul anterior, ci testatorul original. Voința sa este implementată prin pre-moștenire și post-moștenire.
Cu toate acestea, este posibil ca testatorul să acorde moștenitorului anterior dreptul de a determina el însuși moștenitorii ulteriori. Deci, această pre-moștenire legitimă ar decide cine poate prelua moștenirea. Această decizie ar fi apoi considerată o continuare a voinței testatorului inițial după moartea sa. Sub această premisă, moștenitorul anterior ar putea dezmoșteni și moștenitorul ulterior (OLG München, decizie din 5.1.2017, dosar numărul 34 Wx 324/16).
Hotărârea Curții Regionale Superioare permite testatorului inițial să dispună moștenirea mai flexibil după moartea sa. Deci, moștenitorul anterior poate decide în timp util dacă așa-numita bună purtare a moștenitorului ulterior a fost dată și, prin urmare, ar trebui să moștenească. Acest lucru nu poate fi întotdeauna prevăzut în momentul întocmirii testamentului sau la moarte.
Poate moștenitorul anterior să schimbe testamentul?
Moștenitorul anterior își poate face propriul testament și astfel poate influența asupra cui trece proprietatea sa după moartea sa. Cu toate acestea, el nu poate dispune de bunurile din moștenirea anterioară. Această proprietate trebuie separată legal de a sa și, prin urmare, nu poate fi lăsată moștenire împotriva voinței testatorului inițial.
Moștenitorul anterior nu are nicio posibilitate de a schimba voința exprimată în testamentul testatorului sau de a o invalida cu testamentul său.
Poate moștenitorul anterior să vândă casa moștenită?
În principiu, moșia este protejată legal în așa fel încât moștenitorul anterior să nu întreprindă acțiuni care să aibă efecte negative asupra moștenitorului ulterior. Mai degrabă, moștenitorul anterior deține proprietatea doar pentru o anumită perioadă de timp și trebuie să o transmită moștenitorului ulterior la momentul prestabilit. Prin urmare, vânzarea unei proprietăți lăsate de decedat este exclusă fundamental (secțiunea 2113 BGB). Există totuși excepții.
Dacă testatorul a scutit moștenitorul anterior de anumite restricții în conformitate cu § 2136 BGB, această scutire poate deschide și posibilitatea de a vinde Your-Best-Home.net. Dacă o astfel de scutire de la § 2113 BGB este menționată în testament, moștenitorul ulterior nu poate împiedica vânzarea casei. Vânzarea casei de către moștenitorul anterior este posibilă și în cazul în care toți moștenitorii ulteriori sunt de acord cu vânzarea.
La vânzarea unei astfel de proprietăți, potențialii cumpărători dobândesc în mod necesar cunoștințe despre situația moștenirii, deoarece protecția moștenitorului ulterior este notată în registrul funciar. Așa-numita notă post-moștenitor se face în cartea funciară în conformitate cu Secțiunea 51 Ordonanța privind cartea funciară (GBO). Dacă moștenirea anterioară este scutită, se menționează și acest lucru.
Când poate moștenitorul anterior să vândă Your-Best-Home.net fără consimțământul moștenitorului ulterior?
Există, de asemenea, o a treia variantă în care moștenitorului anterior i se permite să vândă Your-Best-Home.net: Dacă este esențial ca „gestionarea corectă” legală a proprietății să o vândă, moștenitorul ulterior trebuie să-și dea consimțământul ( § 2120 BGB).
Mai exact, acesta ar putea fi cazul dacă moștenitorul anterior trebuie să plătească datoriile decedatului cu moștenitorul. Dacă el însuși nu are fonduri suficiente pentru aceasta, poate solicita consimțământul moștenitorului ulterior pentru a vinde casa.
Ce se întâmplă dacă moștenitorul ulterior moare înainte de moștenitorul anterior?
Dacă moștenitorul ulterior moare înainte de moartea moștenitorului anterior, moștenirea ulterioară este transmisă moștenitorului său. Ca urmare, acest lucru nu schimbă situația pentru moștenitorii anteriori.
Dacă moștenitorul inițial dorește să împiedice transmiterea dreptului de moștenire ulterior descendenților moștenitorului ulterior, el poate exclude acest lucru în testament.
Cu toate acestea, dacă moștenitorul ulterior moare în fața testatorului, moștenitorul anterior devine moștenitorul final. Cu toate acestea, există o excepție dacă moștenitorul ulterior este un descendent al testatorului, de exemplu fiul său. Apoi moștenirea ulterioară se duce la urmașii săi, dacă are. Nepoții defunctului vor prelua moștenirea ulterioară.
Testatorul poate lua în considerare aceste cazuri și în testament și poate numi un moștenitor substitut.
Impozitul pe moștenire pentru pre-moștenire și post-moștenire
Capacitatea testatorului de a-și determina moștenirea foarte precis are un dezavantaj fiscal semnificativ pentru moștenitorii anteriori și următori: moștenirea trebuie impozitată de două ori.
Conform secțiunii 6, paragraful 1 din Legea impozitului pe succesiune (ErbStG), moștenirea anterioară este considerată o moștenire. În conformitate cu § 6, paragraful 2 ErbStG, cu toate acestea, moștenirea ulterioară este, de asemenea, impozitată în consecință. Prin urmare, impozitele pe moștenire corespunzătoare trebuie plătite atât la începutul moștenirii preliminare, cât și atunci când are loc moștenirea ulterioară.
Alternative la pre-moștenire și post-moștenire
Reglementările privind pre-moștenirea și post-moștenirea sunt destul de complexe, astfel încât această formă de moștenire este rar specificată în testamente.
Așa-numitul „Testament de la Berlin” este mult mai frecvent în prezent. În cadrul acestuia, soții se susțin reciproc ca singuri moștenitori și decid la cine ar trebui să meargă bunurile după moartea ultimului soț care a murit.
Ca alternativă la moștenirea anterioară și ulterioară, este, de asemenea, posibil să moștenim proprietatea persoanei care este de fapt intenționată ca moștenitor ulterior, dar să acordăm altei persoane drepturi de utilizare, cum ar fi drepturile uzufructuare la o proprietate pe viață. Moștenitorul devine deja proprietarul proprietății, dar poate dispune liber de ea numai după moartea persoanei cu drepturi de uzufructuare.
