Oricine a moștenit ceva trebuie să plătească întotdeauna impozitul pe moștenire? Nu neaparat! Este posibil să puteți solicita scutiri. Vă vom oferi răspunsuri la cele mai importante întrebări și vă vom ajuta să țineți evidența.
Cele mai importante lucruri pe scurt
- Cei care moștenesc o avere trebuie, de obicei, să plătească impozitul pe moștenire.
- Suma impozitului pe moștenire depinde de valoarea proprietății și de gradul de relație dintre moștenitori și defunct.
- Vestea bună: până la o anumită limită, așa-numitele scutiri de taxe, nu trebuie să plătiți taxe.
- Dacă moștenești o proprietate, nu există taxe datorate în anumite condiții.
Impozitul pe succesiune: ce este?
Impozitul pe succesiune este reglementat în Legea privind impozitul pe succesiune și impozitul pe cadouri (ErbStG). Pentru răspunderea fiscală personală - la fel ca în legislația privind impozitul pe venit - de obicei este decisiv locul de reședință sau locul obișnuit de reședință („rezidenți”). În conformitate cu aceasta, persoana care este rezidentă și care a moștenit un bun (de exemplu, casă, acțiuni sau bani) din cauza unui deces trebuie să plătească impozitul pe moștenire. Diferenți factori joacă un rol atunci când se calculează impozitul pe moștenire: factorul decisiv este valoarea moștenirii, precum și indemnizațiile fiscale și clasele de impozitare în funcție de gradul de relație cu persoana decedată. În plus, datoriile decedatului, precum și donațiile deja făcute sunt incluse în calcul.
Imobilele, banii sau acțiunile pot fi numărate ca active ale testatorului. Dacă și cât de mult trebuie moștenită această moștenire depinde de anumiți factori.
Care este diferența dintre moștenire și donație?
Se vorbește despre moștenire atunci când un supraviețuitor primește un transfer de bunuri după moartea unei rude. Cine primește ce, decide în primul rând voința decedatului. Dacă nu există voință, se aplică succesiunea legală. Cu toate acestea, în cazul transferului de avere între cei vii, se impune impozitul pe cadou. Avantajul: donatorul poate decide înainte de a muri cine își ia casa sau banii din contul de economii. Impozitul este plătit întotdeauna de către persoana care primește moștenirea sau darul. Aceleași indemnizații se aplică impozitului pe succesiune și impozitului pe cadouri. Dar: cu o donație, puteți utiliza scutirea de impozit la fiecare zece ani. În cazul unei moșteniri, însă, o singură dată.
Cum puteți reduce povara impozitului pe succesiune?
Prin revendicarea scutirilor de impozit pe succesiune. În ultimii ani, acestea au fost crescute din nou cu generozitate în favoarea moștenitorilor. Asta înseamnă: dacă valoarea moștenirii este sub această indemnizație, nu trebuie să plătiți deloc niciun impozit pe moștenire. Orice lucru de mai sus trebuie impozitat.
Cât de mari sunt scutirile de la impozitul pe moștenire?
Cuantumul sarcinii fiscale datorate impozitului pe succesiune depinde de gradul de relație dintre decedat și cumpărător. De regulă, cu cât ai fost mai aproape de decedat, cu atât indemnizația este mai mare - și cu atât mai puțin trebuie să plătești impozite. În cazul impozitului pe succesiune, persoanele dependente supraviețuitoare sunt împărțite în trei categorii de impozite. Feriți-vă de confuzie: clasa impozitului pe succesiune nu are nicio legătură cu clasa impozitului pe venit!
- Clasa de impozit pe succesiune I
Aceasta include văduva sau văduvul, precum și copiii (inclusiv copiii vitregi și copiii adoptați) și nepoții defunctului. Puteți solicita între 200.000 și 500.000 de euro ca scutire. Bine de știut: pe 27 iulie 2020, Curtea Fiscală Federală a decis că strănepoții au dreptul doar la o indemnizație de 100.000 de euro. Scutirea de impozit de 200.000 de euro se aplică, așadar, doar nepoților. Singura excepție: nepotul (tatăl sau mama strănepotului) a murit deja (Az. II B 39/20). Părinții sau bunicii care moștenesc prin moartea unui copil sau a unui nepot primesc o indemnizație de 100.000 de euro. - Impozitul pe succesiune clasa II
Frații, nepoții, nepoatele, socrii, soții și foștii soți primesc câte o indemnizație de 20.000 EUR fiecare. - Clasa III de impozit pe succesiune
Include toate celelalte persoane, precum vecinii sau prietenii, dar și partenerul (necăsătorit) al decedatului. De asemenea, pot solicita o indemnizație de 20.000 de euro.
Puteți găsi o prezentare detaliată a scutirilor în tabelul de mai jos.
| Persoana afectată | Clasa fiscală | Alocație generală în euro |
|---|---|---|
|
Soț / soție sau | I. | 500.000 |
| Copii, copii vitregi sau copii adoptați și nepoți ai căror părinți au decedat | I. | 400.000 |
|
Nepoții | I. | 200.000 |
|
Părinți și bunici | I. | 100.000 |
| Strănepoți | I. | 100.000 |
| Soții divorțați | II | 20.000 |
|
Părinți și bunici | II | 20.000 |
| frați și surori | II | 20.000 |
| nepoți și nepoate | II | 20.000 |
| Socrii și vitregi, copiii socrii | II | 20.000 |
| Logodnica sau alta semnificativa | III | 20.000 |
| Alti oameni | III | 20.000 |
Scutiri de impozit pe succesiune: întrebări frecvente
Cât de mare este alocația pentru obiecte de uz casnic?
Dacă ați moștenit obiecte de uz casnic (de exemplu mobilier) și aparțineți clasei fiscale I, se aplică o scutire de impozit de 41.000 de euro. Puteți moșteni alte obiecte mobile care nu aparțin bunurilor de uz casnic până la o valoare de 12.000 de euro fără impozite. Pentru persoanele din clasele de impozitare II și III, există o limită de 12.000 de euro atât pentru obiectele de uz casnic, cât și pentru alte obiecte mobile.
Care este rata impozitului pe venit?
Fiscul deduce orice scutiri de la valoarea transferului de active. Acest lucru are ca rezultat așa-numita achiziție impozabilă. În funcție de relația de familie, se aplică cote de impozitare diferite:
Achiziție impozabilă în euro | Procentul de impozite clasa I. | Clasa de impozitare procentuală II | Clasa de impozitare procentuală III |
|---|---|---|---|
| 75.000 | 7% | 15% | 30% |
| 300.000 | 11% | 20% | 30% |
| 600.000 | 15% | 25% | 30% |
| 6.000.000 | 19% | 30% | 30% |
| 13.000.000 | 23% | 35% | 50% |
| 26.000.000 | 27% | 40% | 50% |
| Peste 26.000.000 | 30% | 43% | 50% |
Ce reguli se aplică imobilelor?
Oricine își moștenește casa părintească sau bunurile soțului decedat nu trebuie să plătească impozitul pe moștenire. Cu toate acestea, scutirea de taxe este legată de anumite condiții: proprietatea trebuie să fi fost centrul vieții familiei și testatorul trebuie să fi locuit în această casă până la moartea sa. În plus, moștenitorul nu poate închiria sau vinde proprietatea după achiziționarea acesteia. Se angajează să-l folosească singur cel puțin zece ani. Există cerințe suplimentare pentru copii: Spațiul de locuit al proprietății moștenite nu trebuie să depășească 200 de metri pătrați. Dacă acest lucru este mai mare, impozitul pe succesiune se percepe proporțional.
Ce costuri pot deduce din impozitul pe succesiune?
În primul rând, cheltuielile de înmormântare. Cu toate acestea, acestea nu pot depăși 10.300 EUR. Pe de altă parte, costurile procesării, distribuției și reglementării proprietății.
Ce termene trebuie să respectați?
Banca sau notarul va informa biroul fiscal cu privire la moștenirea dvs. De regulă, autoritățile fiscale vă vor contacta la scurt timp. Dacă nu auziți nimic, trebuie să acționați singur: aveți la dispoziție trei luni pentru a vă raporta moștenirea la fisc. Cu toate acestea, nu trebuie să depuneți declarația de impozit pe moștenire până când biroul fiscal nu vă solicită acest lucru.
